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提问人：网友zhj751103 发布时间：2022-01-06
[主观题]

企业重组的所得税处理，正确的有（)。A．企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50

企业重组的所得税处理，正确的有()。

A．企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

B．企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税的基础，以分立企业的原有计税基础确定

C．在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，不再享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算

D．企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据权责发生制原则作为一项企业重组交易进行处理

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第1题
企业重组的所得税处理，正确的有（）。A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额

企业重组的所得税处理，正确的有（）。

A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计人各年度的应纳税所得额

B.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税的基础，以分立企业的原有计税基础确定

C.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，不享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳所得额计算

D.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据权责发生制则作为一项企业重组交易进行处理

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第2题
根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）

A．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损

C．企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年

D．企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

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第3题
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）

A．企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

B．企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C．企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

D．企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

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第4题
下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让

下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。

C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

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第5题
下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，不正确的是（）。A.以非货币资产清偿债务，应分解为转

下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式

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第6题
下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）

A．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

B．企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损

C．企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一

D．股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定

E．股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定

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第7题
下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（)。A.税法上企业重组，是指企业在日常

下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是()。

A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易

B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

D.企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

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第8题
关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。A.企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生
关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。

A.企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，不含股权收购

B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

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第9题
企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有()。

A.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

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第10题
关于企业重组所得税处理，下列陈述正确的有()。

A.企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补

D.资产收购，所得税要适用特殊性处理规定，其中一个条件是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的50%

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