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提问人：网友haotongxue 发布时间：2022-01-06

[主观题]

某首饰制造企业（增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰， 2009年10月

某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰， 2009年10月发生以下业务：

(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元；

(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款 (含税)合计58.5万元；

(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)，该企业作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)；

(4)用若干金项链向某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； (其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税为()万元。

A．15.78

B．12.98

C．7.89

D．15.36

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第1题

某首饰制造企业（增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8

某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年8月发生以下业务： (1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65％的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。 (2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价l2万元，该批项链取得差价款收入39．78万元。 (3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70．2万元。 (4)菲独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70．2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35．1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58．5万元。 (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。 (其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5％，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。问：计算企业销售“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；

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第2题

某首饰制造企业（增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年4

某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2013年4月发生以下业务： (1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。要求:计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税； (2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39．78万元。要求:计算企业销售“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； (3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70．2万元。要求:计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税； (4)非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70．2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35．1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58．5万元。要求:计算该业务应该缴纳的消费税 (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元。 (其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求:计算该企业4月份应缴纳的增值税。

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第3题

某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并销售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2010年2

月发生以下业务：

（1）外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65％的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。

（2）非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，新项链的销售额为51.78万元，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。

（3）为某商场定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。

（4）非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。

（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。

（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算企业业务（1）应缴纳的消费税。

（2）计算企业业务（2）应缴纳的消费税。

（3）计算企业业务（3）应缴纳的消费税。

（4）计算企业业务（4）应缴纳的消费税。

（5）计算企业2月份应缴纳的增值税。

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第4题

计算问答题：某首饰制造企业（增值税一般纳税人），主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2014年8月发生以下业务：（1）外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。

（2）非独立核算的门市部，采取"以旧换新"方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。

（3）为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。

（4）非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。

（5）外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石（原矿）一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算企业销售红宝石手链应缴纳的消费税；

（2）计算企业销售"以旧换新"销售金项链应缴纳的消费税；

（3）计算企业销售定制款式首饰应缴纳的消费税；

（4）计算企业业务应缴纳的消费税；

（5）计算该企业8月份应缴纳的增值税。

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第5题

某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月发生以下业务：（1

某首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。当年6月发生以下业务： (1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元，销售金银镶嵌首饰，取得不含税销售额12万元。 (2)销售宝石饰品，取得不含税收入20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。 (3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本0．2万元，无同类产品售价(成本利润率为6 9，6)。 (4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款18万元，本月有60％用于连续加工宝石饰品并销售，另有30％用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10％库存待用。 (5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价格28万元，增值税4．76万元，支付运输企业运输费0．5万元，取得运输发票(其中注明保险费为0．3万元)。要求： (1)计算该企业6月应纳消费税额。 (2)计算该企业6月应纳增值税额(金银首饰消费税税率为5％，其他首饰消费税税率为10％)。

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第6题

河南郑州市某珠宝饰品制造公司（中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，从事金

河南郑州市某珠宝饰品制造公司(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，从事金银首饰经销和加工生产业务。2008年12月份发生如下经营业务：

(1)从某黄金生产企业购进黄金，取得增值税专用发票，注明价款1128900元；本期取得电费专用发票，注明价款158000万元，本期取得自来水专用发票，注明价款540000元。

(2)向北京某大型商场(金银首饰经营单位)销售黄金项链100枚，专用发票注明的销售额为 118000元。

(3)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链200条，新项链对外含税销售价格5000元/条，旧项链作价3000元/条，从消费者手中收取新旧差价款(含税)400000元；并以同一方式销售自产高档手表20块，此表对外零售售价每块 13500元，旧表作价3550元。

(4)将本月自产的A型纯金项链10枚赠送业务关系户，该型号纯金项链没有同类售价，账面成本价格2100元/枚；销售自产包金项链5条，合计含税零售价50000元；销售自产镀金项链5条，向消费者个人开出的普通发票金额为80000元。

(上述业务均分开核算，金银首饰的消费税税率为5%，珠宝玉石贵重首饰的消费税税率为 10%，金银首饰成本利润率为6%，高档手表的消费税税率为20%)

根据以上资料，回答下列问题：

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为()。

A．63247.86元

B．64324.86元

C．63427.86元

D．67243.86元

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第7题

某珠宝饰品制造公司为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。（1)向某大型商场销售黄金项链100枚，专

某珠宝饰品制造公司为增值税一般纳税人，2011年2月发生如下经济业务。

(1)向某大型商场销售黄金项链100枚，专用发票注明的销售额为118000元。

(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售自产纯金项链200条，新项链对外含税销售价格4000元/条，旧项链作价1500元/条，向消费者收取差价款2500元/条。

(3)以自产的A型纯金项链10枚赠送关系户，该型号纯金项链无同类产品售价，账面生产成本2200元/枚；销售自产包金项链5条，收取含税价款40000元；向消费者个人销售自产镀金项链5条，开具普通发票金额为60000元。

上述业务均分开核算，金银首饰的消费税税率为5%，珠宝玉石贵重首饰的消费税税率为10%，金银首饰成本利润率为7%。

要求：计算该公司2月应纳消费税税额。

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第8题

某商业企业（增值税一般纳税人)2012年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌

某商业企业(增值税一般纳税人)2012年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（）。

A. 4048．29元

B. 5983．16元

C. 4081．62元

D. 0元

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第9题

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2018年6月1日以旧换新方式销售玉石首饰,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。该业务应纳增值税（）万元

A.18．28

B.27．31

C.28．31

D.28．77

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第10题

某商业企业（增值税一般纳税人)2013年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌

某商业企业(增值税一般纳税人)2013年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（）元。

A.4048.29

B.5983.16

C.4081.62

D.0

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