计算2004年度该设备计提的折旧额。

的机器设备，价款100000元，增值税17000元，另支付运输费2000元，包装费1000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5000元，假定不考虑固定资产减值因素。

要求：

（1）编制甲公司购入设备时的会计分录。

（2）分别计算甲公司2001年度至2004年度每年的折旧额。

（3）编制甲公司2001年末计提折旧时的会计分录（假定折旧每年末计提一次）。

值为零，采用年限平均法计提折旧。该设备自2007年1月1日起，改用双倍余额递减法计提折旧。该公司适用的所得税税率为33%，按净利润的15%提取盈余公积。假定税法规定按年限平均法计提折旧，该设备的账面价值与其计税基础不一致，形成了可抵扣暂时性差异。该公司所得税采用资产负债表债务法核算。

要求：(1)填列2007年1月1日该项会计政策变更累积影响数计算表(填入表19-1中)。

(2)编制该项会计政策变更的会计分录。

(3)填列2006年度财务报表相关项目调整数(填入表19-2中)。

表19-1 年度 按年限平均法 提取的折旧额 按双倍余额递减 法提取的折旧额 所得税前差异 所得税影响额 累积影响额 2004 2005 2006 合计

表2 项目 上年数 年初数 调增 调减 调增 调减 累计折旧 递延所得税资产 盈余公积 未分配利润 管理费用 所得税费用 年初未分配利润

(2003年考试真题)甲公司对机器设备采用双倍余额递减法计提折旧。2000年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款100 000元，增值税17 000元，另支付运输费2 000元，包装费1 000元，款项均以银行存款支付。该设备即日起投入基本生产车间使用，预计可使用5年，预计净残值为5 000元。假定不考虑固定资产减值因素。

要求：

(1)编制甲公司购入设备时的会计分录。

(2)分别计算甲公司2001年度至2004年度每年的折旧额。

(3)编制甲公司2001年末计提折旧时的会计分录(假定折旧每年末计提一次)。

的期限计提折旧，而税法规定按10年计提折旧，折旧方法均选用平均年限法。2003年末，公司首次对该设备计提了50000元的减值准备，并预计该设备尚可使用年限为5年，预计净残值25000元，2004年起仍选用平均年限法计提折旧。则该设备2004年度账面计提的折旧额与按税法规定计提的折旧额之间的差额为 ()元。

A．1875

B．2500

C．11875

D．12500

资产有关的业务资料如下： （1）2000年12月12日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧。 （2）2001年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。 （3）2002年12月31日，丙公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。 （4）2003年3月12日，改良工程完工并验收合格，丙公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。2003年12月31日，该设备未发生减值。 （5）2004年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，丙公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。

要求：

（1）编制2000年12月12日取得该设备的会计分录。

（2）计算2001年度该设备计提的折旧额。

（3）计算2001年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。

（4）计算2002年度该设备计提的折旧额。

（5）编制2002年12月31日该设备转入改良时的会计分录。

（6）编制2003年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。

（7）计算2004年度该设备计提的折旧额。

（8）计算2004年12月31日处置该设备实现的净损益。

（9）编制2004年12月31日处置该设备的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

定资产有关的业务资料如下：

（1）2000年12月12日，丙公司购进一台不需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为350万元，增值税为59.5万元，另发生运输费1.5万元，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为15万元，采用直线法计提折旧。

（2）2001年12月31日，丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为321万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。

（3）2002年12月31日，丙公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。

（4）2003年3月12日，改良工程完工并验收合格，丙公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用直线法计提折旧，预计净残值为16万元。2003年12月31日，该设备未发生减值。

（5）2004年12月31日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，丙公司决定进行处置，取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元，发生清理费用3万元；款项均以银行存款收付，不考虑其他相关税费。

要求：

（1）编制2000年12月12日取得该设备的会计分录。

（2）计算2001年度该设备计提的折旧额。

（3）计算2001年12月31日该设备计提的固定资产减值准备，并编制相应的会计分录。

（4）计算2002年度该设备计提的折旧额。

（5）编制2002年12月31日该设备转入改良时的会计分录。

（6）编制2003年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录。

（7）计算2004年度该设备计提的折旧额。

（8）计算2004年12月31日处置该设备实现的净损益。

（9）编制2004年12月31日处置该设备的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。2003年 12月31日，经过检查，确定该设备的可收回金额为560万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。该公司2004年度应为该设备计提的折旧额为()万元。

A．90

B．108

C．120

D．144