阳光公司2008年12月31日资产负债表中"递延所得税资产"项目的期末余额是()万元。 A.1.
阳光公司2008年12月31日资产负债表中"递延所得税资产"项目的期末余额是()万元。
A.1.30
B.42.50
C.49.50
D.52.97
阳光公司2008年12月31日资产负债表中"递延所得税资产"项目的期末余额是()万元。
A.1.30
B.42.50
C.49.50
D.52.97
A.2090.62
B.2096.83
C.2276.62
D.2320.52
(1)2008年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试,测试表明其可回收金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元。
(2)2008年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行期末计量,其购买成本为220万元,公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元。
(3)2008年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。
(4)2008年公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销(不考虑此项摊销对递延所得税的影响)。公司开发的无形资产于年末达到预定可使用状态,但尚未开始摊销。
(5)2009年1月10日,公司发现2007年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;按税法规定,该项折旧费用已超过允许税前扣除的期限。
(6)2009年2月15日,公司收到甲公司退回的2008年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到,公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在税前扣除。
假设阳光公司无其他纳税调整事项,根据上述资料回答下列 8~12 题。
第 8 题 8.阳光公司2008年12月31日资产负债表中"递延所得税负债"项目的期末余额是()万元。
A.0
B.5.0
C.37.5
D.38.5
A.0
B.5
C.37.5
D.38.5
A.正确
B.错误
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