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提问人：网友Alexis1412 发布时间：2022-01-06
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税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据《税务行政复议规则(暂行)》的规定，下列说法中，正确的是()。

A.如果该纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议

B.该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复

C.如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，可以撤回

D.该纳税人应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请

E.如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行

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第1题
税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局没有依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据．依据和其他有关材料。复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据税务行政复议规则的规定，下列说法中，正确的是（）。

A.如果该纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议

B.税务局稽查局具体行政行为没有证据．依据，决定撤销该税务具体行政行为。

C.该纳税人应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请

D.如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由主管税务局依法强制执行或者申请法院强制执行

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第2题
税务局稽查局对某纳税人作出罚款10万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料．并提出了书面答复。复议机关审理后决定，变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中正确的有()。

A.如果该纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议

B.该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复

C.如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经行政复议机构同意．可以撤回

D.该纳税人应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请

E.如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由复议机关依法强制执行或者申请法院强制执行

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第3题
税务局稽查局对某纳税人作出罚款l0万元的处罚决定，该纳税人对罚款决定不服，向稽查局的主管税务局申请复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。复议机关审理后决定．变更罚款为5万元。《税务行政复议决定书》送达后，该纳税人逾期未向法院起诉。根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中正确的有（）。

A.如果该纳税人不能按规定缴清l0万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议

B.该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料，但不得查阅书面答复

C.如果该纳税人在复议决定作出前要求撤回复议申请，经行政复议机构同意，可以撤回 ：

D.该纳税人应当在接到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请

E.如果该纳税人逾期不起诉又不履行罚款5万元的复议决定，由复议机关依法强制执行或者申请法院强制执行

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第4题
某地税局稽查局对某服装公司作出罚款10万元的处罚决定,该纳税人对处罚决定不服,向稽查局的主管税务机关申请行政复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料,并提出了书面答复。复议机关审理后决定变更罚款为5万元,并制作送达了《税务行政复议决定书》。下列说法中不正确的是（)。

A.如果纳税人不能按规定缴清10万元罚款,则应当提供相应的担保才能申请复议

B.该纳税人不可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料

C.该纳税人可以在复议机关作出决定之前随意撤回复议申请

D.该纳税人应当在收到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请

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第5题
某地税局稽查局对某服装公司作出罚款万元的处罚决定，该纳税人对处罚决定不服，向稽查局的主管税务机关申请行政复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。复议机关审理后决定变更罚款为元，并制作送达了《税务行政复议决定书》。下列说法中不正确的是（)。

A.如果纳税人不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议

B.该纳税人可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料

C.该纳税人可以在复议机关作出决定之前随意撤回复议申请

D.该纳税人应当在收到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请

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第6题
杨某因为涉嫌偷税被税务局稽查局查处，被责令补缴税款300万元，同时被处罚款300万元。处罚决定作出后，稽查局认为杨某的行为构成逃税罪，将案件移送司法机关。法院最终判处杨某罚金150万元。关于稽查局作出的300万元罚款处罚的后续处理，下列说法错误的是

A.300万元罚款处罚应当继续执行

B.300万元罚款尚未执行的不再执行

C.300万元罚款已经执行的，应当折抵相应的罚金

D.300万元罚款已经执行的，人民法院应当建议稽查局将超过罚金部分的罚款返还给杨某

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第7题
县国、地税局稽查局同时对某纳税人同期纳税情况进行检查，两家税务机关应（)作出处理决定。A.由国家

县国、地税局稽查局同时对某纳税人同期纳税情况进行检查，两家税务机关应()作出处理决定。

A.由国家税务局稽查局

B.由地方税务局稽查局

C.分别

D.共同

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第8题
2018年9月初，某市税务局稽查局在税收专项检查中发现，作为增值税一般纳税人的一家私营企业在20
17年有隐瞒销售收入的行为，核实后应补税款6万元。2018年9月9日，该市税务局稽查局同时下发了《税务行政处罚事项告知书》《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》，作出了税务处理决定和处罚决定：责令该企业于2018年9月24日前缴纳所偷税款6万元及滞纳金1.5万元；对该企业的偷税行为处以所偷税款2倍的罚款，计12万元。该企业接到法律文书后，没有提出听证要求。9月18日，县税务局稽查局接到了该企业职工的署名举报信和署名举报电话，举报该企业有明显的不正常转移货物的迹象。经查实，该企业确有此行为。为此，在报经市税务局局长批准后，该市税务局稽查局于2018年9月19日责成该企业在9月20日前提供纳税担保。但该企业直至9月23日仍未能提供纳税担保。为此，市税务局稽查局于9月24日上午8时对该企业采取了税收保全措施，查封了该企业10件高级皮衣，并向该企业开具了查封商品、货物、财产清单。双方人员均在清单上签字，并加盖了各自单位的公章。9月25日，该企业缴清了税款。9月27日下午5时，该市税务局稽查局解除了对该企业的税收保全措施。9月30日，该企业向所在区人民法院提起了行政诉讼，要求撤销该市税务局稽查局的《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》；对该市税务局稽查局超时解除税收保全措施，致使该企业无法正常营业所造成的经济损失予以赔偿。根据本案案情，回答下列问题：

（1）本案中，该市税务局稽查局同时下发了《税务行政处罚事项告知书》《税务行政处罚决定书》，这种做法（）。

A、违反法定程序

B、主要证据不足

C、适用法律、法规错误

D、超越法定职权

（2）按照2018年9月9日税务机关送达《税务行政处罚事项告知书》计算（不考虑法定节假日），该企业如果提出听证申请，法定的最后期限是（）。

A、2018年9月14日

B、2018年9月13日

C、2018年9月11日

D、2018年9月12日

（3）本案市税务局稽查局要查实该企业隐瞒的销售收入需要调取账簿资料时，应遵循的要求包括（）。

A、调取2017年的账簿资料时，应经该市税务局局长批准，在3个月内完整退还

B、如需调取当年的账簿资料，应经该市税务局局长批准，必须在30日内退还

C、如需调取2017年的账簿资料，应经该市税务局稽查局局长批准，在3个月内完整退还

D、如需调取当年的账簿资料，应经该市税务局稽查局局长批准，在30日内退还

（4）根据本案案情，下列说法正确的有（）。

A、当事人对《税务处理决定书》有异议的，应先经行政复议程序。若对行政复议决定不服，才可向法院起诉

B、法院应撤销《税务行政处罚决定书》，限令该市税务局稽查局在判决生效后限期重新作出具体行政行为

C、纳税人可以要求市税务局稽查局承担赔偿超过税收保全措施期限致使该企业遭受的损失

D、法院应维持该市税务局稽查局作出的税务行政处罚决定

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第9题
某税务局稽查局查实张某有开具假发票的行为，于是向张某送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款15000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，下列说法正确的是（)。

A.张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效

B.张某不享受听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效

C.张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法

D.损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法

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第10题
2021年8月，某市税务局稽查局接到举报，称该市A置业有限公司涉嫌存在偷税行为，稽查局遂立案展开调
查。通过检查，发现该公司自2014年以来通过购买假发票手段冲抵成本，造成少缴企业所得税240万元。稽查局初审意见认为该公司行为构成偷税，建议补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款数额1倍的罚款。稽查局于10月12日（星期二）依法向A置业有限公司送达“税务行政处罚事项告知书”，公司法定代表人张某某以A公司不具备偷税的主观故意不应定性为偷税且行政处罚过重为由，于10月19日提出听证申请。稽查局决定不予举行听证会。

因案件达到当地重大税务案件审理标准，经市税务局重大税务案件审理，认定该公司行为构成偷税，决定补缴税款和滞纳金，并处以所偷税款1倍的罚款。

根据上述案情，回答下列问题：

格式：（1）关于该案定性偷税的说法中，正确的有（）

A．不应定性为偷税，因为法定代表人张某某不承认公司有偷税的主观故意

B．不应定性为偷税，因为购买假发票冲抵成本不属于《税收征收管理法》规定的偷税手段

C．应当定性为偷税，因为购买假发票的行为已经证明该企业具备偷税的主观故意，具备《税收征收管理法》规定的偷税手段，并且出现少缴税款的结果

D．应当定性为偷税，因为只要企业出现少缴税款即可定为偷税

（2）关于本案是否应当举行听证会，正确的说法是（）

A．不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准

B．不应举行，因为A公司的申请已经过期

C．应当举行，因为A公司的申请虽已过期，但可能确有重要证据需要通过听证程序提交

D．应当举行，因为本案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且公司的申请并未过期

（3）本案中，对外制作并送达税务文书的机关应是（）

A．市税务局

B．市税务局重大案件审理委员会

C．主管A公司的区税务局

D．市税务局稽查局

（4）纳税人对税务机关作出的处理决定和处罚决定不服，欲申请行政复议，下列说法正确的是（）

A．纳税人必须先缴清税款、滞纳金或者提供相应的担保，方可就税务处理决定起复议申请

B．纳人必须先缴罚款或者提供相应的担保，方可就行政处罚决定提起复议申请

C．本案被申请人为市税务局稽查局

D．本案被申请人为市税务局

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