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提问人:网友fanghong 发布时间:2022-01-06
[主观题]

(二)某酒厂2006年8月发生以下业务: (1)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元,另

(二)某酒厂2006年8月发生以下业务:

(1)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元,另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。

(2)以自制粮食白酒1000斤继续加工成药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元。

(3)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,销售数量1000斤,取得不含税收入2.5万元。

(4)用自制粮食白酒5吨与农民换入酿酒原料高粱等农产品若干,企业开出的农产品收购发票上注明金额合计14万元,未发生补价,企业按非货币性交易进行了会计处理。

根据以上资料回答以下问题:

业务(2)中以自制白酒继续加工药酒销售,应纳消费税()万元。

A.0.7

B.0.615

C.0.675

D.0.72

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第1题
除由受托方代收代缴的消费税外,该化妆品公司当月应纳消费税()元。

A.21600

B.22600

C.411600

D.414100

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第2题
下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是 ()。

A.国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

B.出口铂金制品,对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税

C.铂金出口不退增值税

D.对进口铂金依法征收进口环节增值税

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第3题
下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。

A.独立核算的发电企业销售电力产品,向机构所在地申报纳税

B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地主管税务机关申报纳税

C.固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款

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第4题
某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同,广告公司收取该厂家广告费200万元,其中包括广告制作费56万元,支付给电视台的广告发布费55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用,产品的生产成本1.2万元,不含税售价 1.4万元。下列表述正确的是()。

A.广告公司应纳营业税10万元,厂家增值税销项税额0.224万元

B.广告公司应纳营业税7.25万元,厂家增值税销项税额0.204万元

C.广告公司应纳营业税5.25万元,厂家增值税销项税额0.224万元

D.广告公司应纳营业税7.25万元,厂家增值税销项税额0.238万元

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第5题
某商场(增值税一般纳税人)与其彩电生产厂家达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向彩电生产厂家购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额120万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证,当月按购进价全部销售,月末彩电生产厂家向该商场支付返利14.8万元。 下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按120万元计算销项税额

B.商场应按124.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为18.25万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

E.商场本月不可以开具返利的专用发票给供货企业

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第6题
某企业进口设备一批,应付价格200万元,但含进口后的技术服务费5万元,不含购货佣金3万元,不含经纪费5万元。单列的进口后的安装费 10万元以及由买方负担的包装费2万元,关税税率为20%,则该企业进口设备缴纳关税为()。

A.20.40万元

B.31万元

C.32万元

D.40.40万元

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第7题
某边境小额贸易企业2008年5月通过指定口岸进口原产于乌克兰的白酒10000斤,合同规定该批白酒的成交价格为3万人民币,由进口方负担的采购代理人的购货佣金为 3000元人民币,应支付给代表双方利益的经纪人的经纪费2000美元;同月自俄罗斯进口一批小手工艺品,海关审定的成交价格为2万元人民币。假定进口白酒的关税税率为 10%,白酒的消费税税率为每斤0.5元和20%,小手工艺品的关税税率为4%,美元的人民币汇率为1:7。则下列关于边境贸易进口物资的相关陈述正确的是()。

A.进口白酒应缴纳的关税为4646元

B.进口白酒应缴纳的增值税为10285元

C.进口白酒应缴纳的消费税为17100元

D.进口小手工艺品应缴纳增值税为3468元

E.除国家规定必须照章征税的其他商品外,进口关税和进口环节增值税减半征收

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第8题
2月应纳营业税为()万元。

A.71.15

B.74.44

C.75.05

D.71.24

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第9题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2008年6月发生下列经济业务:

(1) 向某农业生产企业购买烟叶一批,支付价款500000元,按规定缴纳烟叶税10000元,取得增值税普通发票,已验收入库;

(2) 将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供香料一批,加工后直接发给烟厂,收取不含税加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价);

(3) 购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;供货方转来代垫运费的运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库;

(4) 卷烟厂外购—批香料,不含税价款200000元,取得专用发票;将外购香料15%发给职员作节日礼物;

(5) 将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工—批,原进项税额已无法准确确定,已知该批烟丝实际采购成本为18000元,同种等量烟丝的市场售价为37000元;将购进A种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广,账面成本为20000元;

(6) 销售A牌卷烟20箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账;

(7) 销售B牌卷烟15箱,每箱不含税销售价格为10000元;

(8) 上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还;

(9) 将A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱;

(10) 从国外购进两箱卷烟作研究使用,每箱到岸价格为28000元,缴纳了相关税金后,海关开具了完税证明。

(已知消费税适用税率为:进口关税税率22%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在50元以上(含50元)的,税率45%,50元以下的,税率 30%,烟丝税率30%。)

根据上述资料回答下列问题:

进口业务缴纳的增值税和消费税合计为()元。

A.65432.3

B.70135.4

C.71465.4

D.77653.4

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第10题
本期应纳增值税为()元。

A.-69395.3

B.-58295.3

C.57395.3

D.59395.3

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