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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
[主观题]
某集团公司将自产货物100件，每件不含税售价为1000元，调往所属A公司用于销售（双方均为一般纳税人)。 其会计
某集团公司将自产货物100件，每件不含税售价为1000元，调往所属A公司用于销售(双方均为一般纳税人)。
其会计分录为：
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利宁服装厂会计分录为：
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第1题
利宁服装厂委托市第一百货代销服装100件，不含税代销价格为500元/件，成本为200元/件。月末收到市第一百货转来的代销清单，清单上注明本月已销售服装80件。利宁服装厂根据代销清单开具增值税专用发票。代销手续费为每件50元，5日后利宁服装厂收到扣除代销手续费后的全部款项。
第2题
利宁服装厂(增值税一般纳税人)5月10日收到市服装批发公司预付部分服装款30000元，5月25日，利宁服装厂发出服装，开具的增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。
其会计分录为：
第3题
利宁服装厂(增值税一般纳税人)2006年1月5日采取分期收款方式销售一批服装，不含税价款100000元，合同规定货款分两次支付，第一次支付日期为2006年2月5日，支付款项的50%；第二次支付日期为2006年5月5日，支付剩余款项。2006年2月5日，利宁服装厂收到合同规定的款项，2006年5月5日，利宁服装厂未收到货款。已知该批服装的成本为80000元。
第4题
利宁服装厂(增值税一般纳税人)采用委托收款方式向外地某服装公司销售一批服装，开具的增值税专用发票上注明价款30000元，税款5100元，向铁路部门支付代垫运杂费1000元。利宁服装厂根据发票和铁路运费单据已向银行办妥托收手续。
其会计分录为：
第5题
某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)从国内某汽车制造厂购入小轿车20辆，价款为300万元，汽车制造厂已依9%的税率计算缴纳消费税27万元，增值税51万元。外贸进出口公司用银行存款支付了货款，并将该批汽车出口到某国，按规定申请办理出口退税。
要求：根据上述情况作外贸进出口公司办理消费税出口退税的账务处理。
第7题
某日用化工厂(增值税一般纳税人)发生以下经济业务：
(1)发出A材料800公斤，委托某企业加工成应税化妆品，材料实际成本为14500元，发出材料时用银行存款支付装卸费500元。
(2)委托某企业加工的化妆品已加工完成，现全部收回。为此向对方支付加工费3000元，增值税510元，运回产品时对方代垫装卸费500元。
(3)受托加工的应税化妆品企业无同类产品的销售价格，委托方依组成计税价格向该企业支付代收代缴的消费税，委托方收回该批化妆品后直接用于销售。
要求：根据以上资料计算该日用化工厂应纳的消费税并作相应的账务处理。
第8题
某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月发生如下经济业务：
(1) 10日，购买烟叶一批，取得增值税专用发票注明价款为150000元，增值税为25500元；款项已付，货已入库。
(2) 15日，将10日购进的烟叶发往甲烟厂，委托甲烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明支付加工费60000元，增值税10200元，甲烟厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂收回烟丝后，领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得含税收入234000元。
(4) 25日，卷烟厂销售卷烟20标准箱，每箱250标准条，每条不含税售价80元，款项存入银行。
要求：根据以上资料，计算该卷烟厂应纳消费税并作相应的账务处理。
第9题
某汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)5月份销售货车普通轮胎1000套，单价900元；受托加工矿山用特种轮胎50套，加工费10000元，代垫辅助材料500元，委托方提供原材料成本为156000元。另外，该厂所属非独立核算的汽车修理部本月从该厂成品库领取货车普通轮胎30套，每套成本价700元，用于对外修理汽车。 试计算该厂本月应纳消费税税额，做出相应的分计分录。
