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提问人：网友qq283876581 发布时间：2022-01-06

[多选题]

某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得增值税专用发票，注明售价26.80万元，全部领用生产高档化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；销售自产香水精取得销售额62万元，销售化妆品—指甲油取得销售额47万元，销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)；将200盒化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有()。(化妆礼品盒的平均售价为 420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)

A.本月转出进项税额0.15万元

B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元

C.将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同

D.本月应纳增值税0.46万元

E.本月应纳消费税41.01万元

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第1题

座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计()万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20%)

A.222.44

B.151.34

C.185.14

D.149.08

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第2题

某日化厂为增值税一般纳税人，2008年3月眉笔生产成本20元/支，不含税售价25元/支；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价80元/瓶；该企业将自产的眉笔3000支和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各500支(瓶)分给职工用作福利，(化妆品消费税税率30%)该企业上述业务应纳消费税（）元。

A.0

B.21600

C.1734.78

D.15750

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第3题

某日化厂为增值税一般纳税人,2003年5月进口一批散装护肤品,关税完税价格250万元,取得海关开具的完税凭证。当月用进口护肤品的60%连续生产精装护肤品,本月销售部分产品,取得不含税销售额800万元。已知护肤品关税税率30%,消费税税率8%。则本月该日化厂内销环节计算缴纳的税收中,正确的是()。

A.应纳消费税47.04万元

B.应纳消费税64万元

C.应纳增值税75.95万元

D.应纳增值税136万元

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第4题

某市红佳日化厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5

万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为()万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)

A．31.81

B．64.60

C．38.38

D．85

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第5题

某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题：该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为()。

A.16153.85元

B.18000元

C.21000元

D.33000元

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第6题

某日化厂为增值税一般纳税人，3月将自产的生产成本为20万元化妆品投资于某合营企业。该化妆品暂无市场售价可供参考，消费税税率为30%，成本利润率5%，该日化厂的上述行为的增值税计税销售额为( )万元。

A.21

B.27.3

C.30

D.14

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第7题

某日化厂（增值税一般纳税人)2013年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；l

某日化厂(增值税一般纳税人)2013年6月份发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税单价600元；l5日销售化妆品500箱，每箱不含税单价650元。当月另将100箱同类化妆品当作节日礼品发放职工；以200箱同类化妆品与某公司换取产品用包装箱。则该厂当月应纳消费税为()元。

A.225750

B.226000.2

C.227333.4

D.228000

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第8题

某日化厂为增值税一般纳税人，3月份将生产的200万件化妆品用于无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知化妆品使用的消费税税率为30%，成本利润率为5%，但是没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.4714.29

B. 3000

C. 3300

D. 4500

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第9题

某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2008年8月发生如下业务：（1）与甲企业（地处县城）签订加工

某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2008年8月发生如下业务：

（1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税136万元。

（2）进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、国外采购代理人佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库运费2万元，其中运输费用1.5万元、装卸费0.3万元、建设基金0.2万元，取得运费发票，本月生产领用进口化妆品的80%。

（3）将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括护肤品18万元，化妆品30万元。

（4）销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。

（5）将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。

本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。

根据上述资料回答下列 75～78 问题。

第 75 题 2008年8月该企业受托加工化妆品应代收代缴费税和城市维护建设税共计（）万元

A．12.00

B．12.58

C．12.60

D．12.84

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第10题

某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）

A.50×100×15%

B.50×100×（1+5%）×15%

C.50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%

D.50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%

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第11题

某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。

A.50×100×15%

B.50×100×(1+5%)×15%

C.50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%

D.50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%

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