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提问人:网友ningjing 发布时间:2022-01-06
[单选题]

长城股份有限公司为境内上市公司(以下简称“长城公司”),2007年度财务会计报告于2008年3月31日批准对外报出。长城公司2007年度的所得税汇算清缴日为2008年3月31日,采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%(假定公司发生的可抵扣暂时性差异预计在未来3年内能够转回;长期股权投资期末采用成本与可收回金额孰低法计价;公司计提的各项资产减值准备均作为暂时性差异处理;不考虑除所得税费用以外的其他相关税费)。长城公司按净利润10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积。2008年1月1日至3月31日之间,发现长城公司如下业务的会计处理不正确。长城公司发生的有关交易或事项,以及相关会计处理如下:(1)长城公司于2007年1月1日取得A公司 20%的股份作为长期股权投资。2007年12月31日该项长期股权投资的账面价值(计提减值准备前)为20 00071元,销售净价为17 000万元,未来现金流量现值为19 000万元。2007年12月31日,长城公司将长期股权投资的可收回金额预计为17 000万元。其会计处理如下:借:资产减值损失 3 000贷:长期股权投资减值准备-A公司 3 000(2)B公司为长城公司的第二大股东,持有长城公司20%的股份,共计1 800万股。因B公司欠长城公司3 000万元,逾期未偿还,长城公司于 2007年4月1日向人民法院提出申请,要求该法院采取诉前保全措施,保全B公司所持有的长城公司法入股。同年9月29日,人民法院向长城公司送达民事裁定书同意上述申请。长城公司于9月30日,对B公司提起诉讼,要求B公司偿还欠款。至2007年12月31日,此案尚在审理中。长城公司经估计该诉讼案件很可能胜诉,并可从保全的B公司所持长城公司股份的处置收入中收回全部欠款,长城公司调整了应交所得税。长城公司于2007年12月31日进行会计处理如下:借:其他应收款 3 000贷:营业外收入 3 000(3)2008年2月4日,长城公司收到某供货单位的通知,被告知该供货单位2008年1月20日发生火灾,大部分设备和厂房被毁,不能按期交付长城公司所订购货物,且无法退还长城公司预付的购货款200万元。长城公司已通过法律途径要求该供货单位偿还预付的货款并要求承担相应的赔偿责任。长城公司将预付账款转入其他应收款处理,并按200万元全额计提坏账准备。长城公司的会计处理如下:借:其他应收款 200贷:预付账款 200借:以前年度损益调整 200贷:坏账准备 200与此同时对2007年度会计报表有关项目进行了调整。(4)长城公司2007年1月1日用货币资金1 000万元从证券市场上购入C公司股份的25%,并对C公司具有重大影响,但长城公司对C公司的投资采用成本法核算。C公司2007年1月1日的可辨认净资产公允价值为3 000万元,2007年度实现净利润为680万元。长城公司2007年1月1日的会计处理如下:借:长期股权投资-C公司 1 000贷:银行存款 1 0002007年长城公司对C公司的投资未进行其他会计处理。(5)长城公司对上述各项交易或事项均已确认暂时性差异的所得税费用影响。根据上述资料,回答下列问题(单位以万元表示):长城公司对在日后期间发现的差错进行会计处理后,应调减已编制的2007年资产负债表“资产总计”项目金额()万元。

A.1 000

B.1 180

C.1 200

D.2 170

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第1题
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元;200

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元;2007年以前适用的所得税税率为33%,按照规定,2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%,除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下:(单位:万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150

要求:分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用,并编制会计分录。

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第2题
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日,2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年5月31日完成。2014年1月25日,长城公司收到退货一批(已验收入库),该批退货

A.由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度应交所得税12.5万元

B.由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度递延所得税资产3.66万元

C.由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度未分配利润23.88万元

D.由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度资产负债表中资产总额92.5万元

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第3题
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债务法核算,20×0年以前适用的所得税税率为15%,20×0年起适用的所得税税率为33%。

20X0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元):

甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元;所得税采

假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外,无其他纳税调整事项。

假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。

要求:

(1)计算甲公司20X0年度发生的所得税费用。

(2)计算甲公司20X0年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。

(3)编制20X0年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。

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第4题
计算题:

+甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×1年度实现利润总额为2000万元;所得税采用资产负债表债务法核算,公司适用的所得税税率为25%。

20×1年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元):

计算题:	+甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×1年度实现利润总额为2000万假定按税法规定,公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。

要求:

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第5题
计算分析题:A股份有限公司为上市公司(以下简称A公司),...

计算分析题:

A股份有限公司为上市公司(以下简称A公司),2011年度至2013年度有关业务资料如下:

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第6题
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日,2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年5月31日完成。2014年1月25日,长城公司收到退货一批(已验收入库),该批退货系2013年11月销售给甲公司的某产品,销售收入为250万元,增值税销项税额42.5万元。结转的产品销售成本200万元,此项销售收入已在销售当月确认,款项至2013年12月31日尚未收到。2013年年末长城公司对应收甲企业账款按账面余额的5%计提坏账准备。关于上述事项,长城公司下列会计处理中正确的有()。

A.由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度应交所得税12.5万元

B. 由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度递延所得税资产3.66万元

C. 由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度未分配利润23.88万元

D. 由于上述销售退回,长城公司应调减报告年度资产负债表中资产总额92.5万元

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第7题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司,20×8年度实现利润总额为4000万元;所得税采用资产负债表债务法核算,20×8年以前适用所得税税率为33%,假定20×8年新颁布的税法规定:20×8年起适用所得税税率改为25%。

20×8年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位:万元)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司,20×8年度实现利润总额为4000万元;所得税采用资

假定甲公司除计提的资产减值准备产生的差异外,无其他纳税调整事项和暂时性差异。

假定甲公司在可抵扣暂时性差异未来转回的期间能获得足够的应纳税所得额。

要求:

A. 要求:

B. 根据以上条件,不考虑其他因素,回答问题。

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第8题
某建筑股份有限公司(以下简称建筑公司)是一家上市公司,股本总额50000万元。为增加资本,拟向社会公众公开发行

某建筑股份有限公司(以下简称建筑公司)是一家上市公司,股本总额50000万元。为增加资本,拟向社会公众公开发行股票1000万股,总额25000万元。后建筑公司因扩大生产规模需要,决定发行公司债券32000万元。

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第9题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为境内上市公司,2011年10月1日,甲公司因融资需要,将其生产的一批商品销售给同是增值税一般纳税人的乙公司,销售价格为800万元(不含增值税),商品销售成本为700万元,商品已经发出,货款已经收到。按照双方协议约定,2012年3月1日甲公司以850万元的价格购回该批商品。则甲公司对乙公司的销售业务,下列处理中正确的有()。

A.2011年10月1日,甲公司应就该批商品销售确认销售收入

B.2011年10月1日,甲公司不应就该批商品销售确认销售收入

C.2011年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元

D.2011年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元

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第10题
新华股份有限公司(以下简称新华公司)为境内上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年12月15日,新华公司采用托收承付方式向甲公司销售一批商品,成本为150万元,开出的增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元。该批商品已经发出,并已向银行办妥托收手续。此时得知甲公司在另一项交易中发生巨额损失,资金周转十分困难,已经拖欠其他公司的货款,预计增值税税款可全部收回。则新华公司对甲公司的销售业务,下列处理中正确的有()。

A.新华公司应在办妥托收手续时确认收入

B.新华公司发出商品时,应借记“发出商品”科目,贷记“库存商品”科目

C.新华公司发出商品时,应借记“应收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

D.新华公司在发出商品时不应确认收入

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第11题
境内上市公司所属企业到境外上市,是指境内上市公司有控制权的所属企业(以下简称“所属

境内上市公司所属企业到境外上市,是指境内上市公司有控制权的所属企业(以下简称“所属企业“)多境外证券市场公开发行股票并上市的行为。()

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