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提问人：网友刮清华
发布时间：2023-07-03
[多选题]
在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列各项中正确的有()。
A.在接近评价基准日的时间测试内部控制
B.选择更多的子公司进行控制测试
C.增加相关内部控制测试量
D.亲自进行相关测试而非利用他人的工作
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更多“在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列各项中正确的有()。”相关的问题
第1题
甲注册会计师承接了A公司2011年度财务报表审计业务，在执行货币资金审计时，甲注册会计师了解A公司内部控制制度，将部分内部控制度摘录如下：(1)为精简内部机构。提高员工工作效率，辞退会计档案管理员。由出纳负责保管会计档案；(2)货币资金支付实行分级审批制度，单笔金额1万元以下的，由财务经理审批；单笔金额l万元以上、10万元以下的，由财务总监审批}单笔金额在10万元以上的，由总经理审批；(3)为便于日常收付业务顺利进行，每日营业后将收付后余额及时送存银行；(4)每月末由出纳核对银行账户，编制银行存款余额调节表；(5)实施定期换岗制度，财务部门内部人员每半年轮换一次岗位。要求：请逐项判断A公司内部控制是否存在设计上的缺陷，并说明理由。
第2题
在独立审计人员对一家公司财务报表审计时，该公司管理当局希望公司内部审计人员参加，以节省审计成本，如果注册会计师同意，最适宜于由内部审计人员完成的工作是( )。
A.根据判断选出一部分应收账款进行函证
B.编制否定式函证答复汇总表
C.评价应收账款和销售的内部控制
D.确定提取坏账准备的适当性
第3题
根据材料回答 1～4 题：A注册会计师在对X公司内部控制进行审计时遇到以下事项。请代为做出正确的专业判断。第 1 题 A注册会计师在计划和实施内部控制审计工作时，采取了以下决策，其中不正确的是（）。
A.使用与财务报表审计相同的重要性水平
B.运用自上而下的方法选择拟测试的控制
C.考虑利用其他相关人员的工作
D.更多地关注和测试存在重大缺陷的内部控制
第4题
连续审计时，注册会计师在财务报表审计和内部控制审计中都可以考虑以前审计中所了解和测试的情况，但在执行内部控制审计时，应当在每()年度审计中测试内部控制，但是对自动化应用控制在满足特定条件情况下所采用的与基准相比较策略除外。
A.一
B.二
C.三
D.四
第5题
注册会计师执行内部控制审计时，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（）
A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
B.对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取是在内部控制在基准日这—天内部控制运行的有效性
C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
D.与所测试控制相关的风险越高，注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日
第6题
现代审计是基于内部控制理论基础上进行的抽样审计,因此审计准则规定,注册会计师在进行年度审计时
,必须执行下列审计程序:了解被审计单位的内部控制、对内部控制进行符合性测试、对交易和余额进行实质性测试。()
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A．正确
B．错误
第7题
某小企业在中国建设银行开设5个账户，在工商银行开设5个账户，按内部控制制度要求，每月对银行对账单核对、调节一次，注册会计师执行年度财务报表审计时，选择控制测试的样本量是()。
A.2个
B.5个
C.15个
D.大于15个小于20个
第8题
在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有()。
A.在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
B.出具无法表示意见的内部控制审计报告
C.在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明
D.在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
第9题
在执行内部控制审计时，下列有关财务报告内部控制的说法中，正确的有（）。
A.财务报告内部控制是与企业的财务报告的可靠性目标相关的内部控制
B.财务报告内部控制不包括保护资产安全的内部控制
C.注册会计师应当对其有效性发表审计意见
D.注册会计师应当在基准日前足够长的时间获取其有效性的审计证据
第10题
注册会计师在对被审计单位信息系统内部控制进行审计时的基本步骤是（）。Ⅰ．测试信息系统一般性控
注册会计师在对被审计单位信息系统内部控制进行审计时的基本步骤是（）。
Ⅰ．测试信息系统一般性控制Ⅱ．了解信息系统应用性控制
Ⅲ．了解信息系统一般性控制Ⅳ．测试信息系统的应用性控制
A.ⅢⅠⅡⅣ
B.ⅠⅣⅡⅢ
C.ⅢⅡⅣⅠ
D.ⅣⅡⅢⅠ
第11题
A注册会计师在进行内部控制审计时为了增加测试的不可预见性决定采取以措施，其中不正确的是（）。
A.改变控制测试的性质、时间安排和范围
B.在期末测试控制
C.增加或减少所执行测试的数量和种类
D.改变所使用测试程序的组合
