本期向税务机关缴纳消费税合计()万元。
A.4475.84
B.2654.01
C.3739.74
D.3662.17
- · 有3位网友选择 A,占比33.33%
- · 有3位网友选择 C,占比33.33%
- · 有2位网友选择 B,占比22.22%
- · 有1位网友选择 D,占比11.11%
A.4475.84
B.2654.01
C.3739.74
D.3662.17
本期向税务机关缴纳消费税合计()万元。
A.2645.77
B.2654.01
C.3664.87
D.2667.20
本期向税务机关缴纳消费税合计为()万元。(不包含委托加工业务)
A.3645.77
B.3754.01
C.3879.07
D.3667.20
(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,合计注明价款25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付不含税运输费用3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元。
(3)从A生产企业购进胭脂,取得增值税专用发票,注明销售额20万元;从B生产企业购进香粉,取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位不含税运费10万元,取得了增值税专用发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失;从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元。
(4)本月生产领用外购已税化妆品继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额200万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入196万元,委托小规模运输企业负责运输,支付不含税销货运输费用6万元,并取得了税务机关代开的增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元,已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批,取得不含税销售额120万元,优质费5.85万元,开具普通发票。
(5)将600箱化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
(6)将500箱化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元);将1箱化妆品节日分给职工作福利。
(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元,另外,赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。
(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,委托小规模运输企业负责运输,发生不含税运费2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。
(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣,本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:万元)。
(1)进口业务应缴纳的消费税;
(2)进口业务应缴纳的增值税;
(3)本期可以抵扣已纳消费税;
(4)购进再生物资业务的可抵扣进项税;
(5)以物易物业务应缴纳的消费税;
(6)本期实际可以抵扣的进项税;
(7)本期销项税;
(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税;
(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税。
A.4.9
B.6.5
C.8.1
D.9.7
A.12
B.15.6
C.21.36
D.24.96
某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟和烟丝,同时经营进口卷烟。2015年10月发生如下经济业务:
(1)10月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝已10月10日入库;
(2)10月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本35万元,支付不含税加工费15万元取得税控专用发票,该烟丝加工厂没有同类烟丝销售价格;
(3)10月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(进口卷烟关税税率为20%)
(4)10月20日,委托B烟丝加工厂加工的烟丝收回,出售40%取得不含税收入25万元,生产卷烟领用60%;
(5)10月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣;销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得经税务机关认定的运输公司开具的增值税专用发票;
(6)10月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元;
(7)10月27日,取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;
(8)10月30日销售A级残次品卷烟25箱,每箱收入按不含税价301000元销售。
(10月1日,期初结存外购烟丝买价200万元,10月31日,结存外购烟丝买价35万元;假定本月期初增值税留抵税额为195万元,本期进项税票据均通过认证)
要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题(每问均为合计数):
<1>、本期可抵扣已纳消费税为()万元。
A、148.45
B、148.5
C、148.7
D、161.36
<2>、本期进口卷烟应纳关税()万元。
A、335.40
B、330
C、332.4
D、336
<3>、本期向税务机关缴纳消费税合计()万元。
A、2645.77
B、2654.01
C、3666.41
D、2667.20
<4>、本期进口环节缴纳的税金合计()万元。
A、1845.90
B、3714.04
C、2632.83
D、2632.98
<5>、本期应缴纳增值税合计为()万元。
A、106.87
B、233.86
C、231.80
D、134.25
<6>、以下关于本题业务中的表述,正确的有()。
A、A级残次品卷烟的计税率按次品从低36%
B、销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣,不得冲减计税销售额
C、没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税,不计算增值税
D、进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率
E、进口卷烟组成计税价格中要计入定额消费税
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