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提问人：网友siasren
发布时间：2022-01-06
[主观题]
北京中关村某科技公司从事国内租赁业务。该公司委托上海某贸易公司从美国购买进口一批网络设备，用
于租借给北京的网络公司。上海某贸易公司负责对外订货，则该批货物进口时的进口货物报关单的“贸易方式”栏应填报为“一般贸易”。 ()
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更多“北京中关村某科技公司从事国内租赁业务。该公司委托上海某贸易公司从美国购买进口一批网络设备，用”相关的问题
第2题
某租赁有限公司从事国内租赁业务。该公司委托厦门某对外贸易公司从美国进口30台水泥搅拌车，用于租
借给国内的建筑公司。由厦门某对外贸易公司对外订货，向海关办理进口报关手续时，该批用于租赁货物的贸易方式为“一般贸易”。 ()
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第3题
某租赁有限公司从事国内租赁业务。该公司委托广州某对外贸易公司从日本进口50台水泥搅拌车，用于租
借给国内的建筑公司。由广州某对外贸易公司对外订货，向海关办理进口报关手续时，该批用于租赁货物的贸易方式为“一般贸易”。 ()
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第4题
关于中关村生物银行，描述正确的是（）
A．是由从事生物技术研发与应用的国家级高新技术企业——北京起源爱心生物科技有限公司和北京首都科技发展集团有限公司、中关村发展集团股份有限公司等政企合作B．主要业务包括采集、存储、研究生物样本（包括组织、细胞、基因和生物体液等），收录生物样本的临床数据C．是实现转化医学与精准医学的重要源头与关键环节
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第5题
某租赁有限公司从事国内租赁业务。该公司委托广州某对外贸易公司从日本进口50台水泥搅拌车，用于租借给国内的建筑公司。由广州某对外贸易公司对外订货，向海关办理进口报关手续时，该批用于租赁货物的贸易方式应填报为“一般贸易”。（）此题为判断题(对，错)。
第6题
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。东亚航空公司国内与国际航线客运收入应确认增值税销项税()万元。
A.517
B. 799
C. 781
D. 1207
第7题
北京力申集团是经海关批准注册于中关村保税区的一家保税集团，2004年9月该集团与德国一家企业签订了进料加工
合同，开展进料加工业务的进口料件于2004年10月9日由顺昌运输公司的“COSA VOY，668”轮载运进口，该集团委托天津某报关行于2004年10月12日向天津海关办理转关申请手续后，由“东方”号轮船于2004年10月18日运抵北京，并于2004年11月5日向北京海关办理了进口申报手续。
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根据上述案例，回答下列问题：
第8题
ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业（2008年12月已通过相
ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业(2008年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书)，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2009年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2008年度及2009年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：
1．2008年度相关资料
(1) 基本情况：2008年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费17.2万元，纳税调减项目为：研发费用加计扣除560万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367.2(万元)，企业已缴企业所得税：367.2×25%=91.8(万元)。
(2) 具体涉税问题：
①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2008年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为：
借：银行存款 X X X
贷：财务费用 X X X
②2008年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元(不含税销售价)对外、投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为
借：长期股权投资 116万元
贷：库存商品 116万元
③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元(2007年累计未抵扣完的广告费。120元，业务宣传费10万元)。
2．2009年一季度相关资料
(1) 1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：
借：管理费用——研发费 18万元
贷：银行存款 18万元
李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。
(2) 2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为：
借：固定资产清理 40万元
累计折旧 9万元
贷：固定资产 49万元
借：银行存款 50万元
贷：固定资产清理 50万元
(3) 3月10日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元，安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。企业账务处理为：
应交税费—一应交增值税(进项税额) 34万元
贷：银行存款 238万元
按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题。
第9题
某融资租赁公司经省外经贸委员会批准从事融资租赁业务，从国外进口一台设备租给国内一家企业，以融资租赁方式
收取的租赁费为：设备价款1404万元(含进口增值税)，安装调试费10万元，运输费3万元(含公路建设费0.05万元)，另收取手续费2万元，该项设备贷款利息为750万元。
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要求：计算该公司应纳的营业税。
第10题
某具备资质的国际运输企业在2019年8月发生以下业务：（1）本月发生境内货物运输服务取得收入200万元；为本地保税物流园区某企业提供货物运输服务，取得收入50万元（2）本月购进车辆取得增值税专用发票，注明增值税进项税额40万元，该车辆用于境内货物运输服务项目（3）购进服务取得增值税专用发票，注明增值税进项税额21.45万元，用于国际运输和境内运输项目、保税物流园区项目，且无法准确区分用于那个项目（4）以程租方式租赁给国内某国际运输公司一艘货船，负责从中国大连到韩国仁川的运输业务，取得租赁收入100万元（5）以光租的方式租赁给国内某运输公司一艘货船从事国内运输业务，取得租金100万元人民币（6）以期租的方式租赁给国外某国际运输公司一艘货船从事国际运输业务，取得租金100万元人民币。7）从境内D国际运输公司以湿租的方式租入一艘客货小型机，从事中国大连到日本福冈的运输业务，取得运输收入100万元（8）以无船承运方式为境内某进出口公司提供国际运输服务，取得运输收入100万元。已知企业上期留抵税额为10万元，该企业境内货物运输适用税率为9%、提供国际运输服务退税率为适用税率。取得收入均为不含税收入。计算保留小数点后两位，单位万元。根据以上资料，回答以下问题：（1）下列增值税零税率应税服务免抵退税的计税依据，包括（）。
A.以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入
B.以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路运输进款清算办法，对“发站”或“到站（局）”名称包含“境”字的增值税专用发票上注明的运输费用以及直接相关的国际联运杂费清算后的实际运输收入
C.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入
D.以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由一个承运人承运的，为提供航空运输服务取得的收入
