题目内容
（请给出正确答案）
下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有：
A．抽查出库单有无销售部门主管批准的签字
B．核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确
C．询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况
D．抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行
E．观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性
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下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：
A.实地观察仓库验收原材料的情况
B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
28 ．下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：
A ．实地观察仓库验收原材料的情况
B ．抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C ．编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D ．计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
E ．抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
A.审查产品生产、成本管理制度执行情况
B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C.实地观察仓库验收原材料的情况
D.抽查被审计单位若干月份盘点记录，审查盘点结果与账面是否一致
A.实地观察仓库验收原材料的情况
B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
D.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
案例．（一）资料
2004年4月，审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下：
1．通过对生产与存货循环内部控制的调查了解，发现其职责分工如下：
（1）材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。
（2）生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批。
（3）产成品的生产和检验由不同部门负责。
（4）由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。
2．根据对相关内部控制调查了解的结果，审计人员认为存货项目的控制风险较高，因此直接进行实质性测试。
3．审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下：
（1）运用分析性复核检查存货项目的总体合理性。
（2）经抽查原材料明细账和记账凭证，发现2003年7月3日，从一般纳税人某公司购入A材料，含增值税价23 400元（适用增值税税率为17％），另支付入库前的挑选整理费1 000元，该公司确定其入账价值为24 400元。
（3）监盘存货时，发现B材料，但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为2003年底采购入库，但未支付货款，也未收到卖方发票，故一直未入账。
（4）检查决算日产成品的截止数量。
4．该公司按实际成本对存货进行日常核算。
（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
57．该公司下列生产与存货循环内部控制措施中，存在缺陷的有：
A．材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责
B．生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批
C．产成品的生产和检验由不同部门负责
D．由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点
A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员
B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续
C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等
D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程
下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有：
A．现金日记账
B．银行对账单
C．生产通知单
D．成本计算单
E．存货明细账
A.继续实施控制测试
B.重新对存货项目进行风险评估
C.对存货实施详细审计
D.执行扩大的实质性程序
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