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2005年9月A生产企业发生下列业务：
(1)进口货物一批，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，消费税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。
(2)从国内市场购进原材料，一批，支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。
(3)外销货物一批，离岸价格为1000万元人民币。
(4)内销货物一批，销售额为1500万元(不含税)。
(5)已知该企业使用“免抵退”的税收政策、上期留抵税额为50万元。
现假定该企业上述货物内销时均适用17%的增值税税率，适用15%出口退税率。根据上述材料计算并回答下列问题：
1.该企业应纳进口环节增值税为()。
A．93.5万元
B．103.89万元
C．185.00万元
D．102.85万元
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某有进出口经营权的化工生产企业(一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2005年9月10月发生以下经济业务：
1．9月份，国内购进原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，当月验收入库。内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格为22.5万美元，即期汇率为1美元=7元人民币，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票(运输费抵扣率7%)。另有上期留抵税额6万元。
2．10月份，国内采购原料，取得增值税专用发票，专用发票上注明价款100万元，货已验收入库。进料加工免税进口料件到岸价格5万美元，即期汇率为1美元=7元人民币，海关实征关税10万元。内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价为15万美元，即期汇率为1美元=7元人民币。
要求计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物征税税率为17%，退税税率为13%)，并作有关会计分录。
甲企业于2005年7月1日对一座厂房进行改扩建。发生如下业务：
(1) 改扩建前该生产线的原价为1060万元，已提折旧360万元，7月1日正式开始改扩建。
(2) 在改扩建过程中，领用工程物资300万元，领用生产用原材料20万元，增值税税率为17%。发生改扩建人员工资20万元，用银行存款支付其他费用6.6万元。
(3) 该生产线于2005年9月10日达到预定可使用状态。(假定改扩建完成后的固定资产账面价值没有超过其可收回金额)。
(4) 甲企业对改扩建以后的厂房采用双倍余额递减法计提折旧，预计尚可使用年限为 20年，预计净残值为30万元。
要求：
(1) 对上述业务做相关账务处理；
(2) 计算企业改扩建后的厂房2005年应计提的折旧额并做相关分录。 (答案中的金额用万元表示)
A.81546.9元
B.83213.334元
C.83880元
D.63984.6元
A.业务1中出租给个人的房屋免征从租的房产税
B.业务2中企业绿化用地全部免征城镇土地使用税
C.业务6中新产品开发费用可以加计扣除
D.业务8中向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除
E.业务9中税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元
某制药厂(一般纳税人)从事各类药品生产等业务，各项业务实行统一核算。2005年9月、10月份发生的业务具体如下：
(1)9月份销售非免税药品，收取货款20000元(含增值税)，用本厂车队运输(非独立核算)收取的运费3870元，其中含保险费120元、装卸费350元。
(2)9月3日采取分期收款方式销售非免税药品，发出药品不含税售价12万元，合同规定本月20日应收款6万元，10月20日收款6万元。20日实际收到货款4万元，对方来电要求延期支付2万元。双方协商，药厂同意欠款2万元与10月20日的6万元同时付清，但要求对方按合同规定支付所欠款项2%的违约金。对方同意。
(3)9月20日外购原材料，取得专用发票上注明的税金为3000元，购进药瓶、药棉取得专用发票上注明的税金260元，外购原材料的全部和外购药瓶、药棉的50%到货并验收入库，其他尚在运输途中。支付说明书印刷加工费取得专用发票上注明的税金180元，已完工提货，支付了款项。
(4)10月10日销售应税药品取得价税合计收入93.6万元。10月末销售非免税药品取得不含税收入10万元，包括9月份合同规定的6万元和欠付的2万元及违约金。上月购进的药瓶、药棉已全部到货，验收入库。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该制药厂2005年9月份的增值税应税销售额为()。
A．140494.02元
B．80494.02元
C．80144.02元
D．60494.02元
A.962.20
B.957.10
C.955.20
D.961.10
某食品生产企业，适用企业所得税税率33％，2005年和2006年有关生产经营情况如下：
2005年实现销售收入总额5000万元；应扣除的销售成本3200万元；发生销售费用、管理费用和销售税金共计1700万元(其中含业务招待费25万元、广告费用450万元)；从国外分支机构取得税后收益52万元，已按35％的税率在国外缴纳了企业所得税；从国内联营企业取得税后收益38万元，联营企业适用24％的企业所得税税率。
2006年实现销售收入总额6000万元；应扣除的销售成本3800万元；发生销售费用800万元(其中含广告费120万元、业务宣传费50万元)；发生管理费用和销售税金共计1200万元(其中含业务招待费30万元)；发生营业外支出40万元(其中含非广告性质的赞助支出10万元)；从国外分支机构(与上年同一机构)取得税后收益63万元，已按30％的税率在国外缴纳了企业所得税。
请根据该食品生产企业2005年和2006年的经营情况，回答下列相关问题：
2005年汇总纳税时，国外、国内投资收益可抵免企业所得税()万元。
A．26.28
B．27.32
C．38.40
D．40
某化妆品生产企业，企业所得税税率33％，2005年和2006年有关生产经营情况如下：
2005年实现销售收入总额2000万元，与收入相配比的销售成本1300万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计600万元(其中业务招待费12万元)。从甲国分支机构取得税后利润32.5万元，已在甲国缴纳了35％的企业所得税。
2006年实现销售收入总额3000万元，应扣除的销售成本2100万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计700万元(其中业务宣传费20万元)，从甲国分支机构取得税后利润35万元，已在甲国缴纳了30％的企业所得税。
根据所得税法规定和上述资料，回答下列相关问题：
2005年汇总纳税时，甲国分支机构已纳税款抵扣额为()万元。
A．10.73
B．11.38
C．16.5
D．17.5
某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列业务：（1)从废旧物品回收公司购人废布毛一
某电冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2005年3月发生下列业务：
(1)从废旧物品回收公司购人废布毛一批，用于生产中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元。
(2)以物易物将自产200立升电冰箱10台换取职工工作服一批，双方均未开发票。
(3)销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格为1000元。
(4)支付电费取得增值税专用发票载明价款15000元，税金2550元。
(5)支付水费取得增值税专用发票载明价款2000元，税金120元。
(6)销售自用过的旧机器一台，原价10000元，含税销售价格为11000元。
(7)销售自用过的小汽车一辆，原价150000元，含税销售价格为80000元。
根据上述资料计算并回答下列问题：
业务(1)中发生的可抵扣的进项税为()。
A.0
B.909.10元
C.1000.00元
D.600.00元
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)根据上述资料计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。(已知增值税的税率为17%)
(2)计算运输企业B，当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。(交通运输业税率为3%)
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