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提问人：网友陈银桑 发布时间：2022-01-07
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自2018年10月1日起，国家税务总局明确对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。()。

A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人

B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

C.未达到增值税纳税起征点的纳税人

D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户

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第1题
对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合()情形之一的纳税人,优化即时注销办结服务。
A.纳税信用级别为a级、b级和m级的纳税人

B.控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人

C.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户

D.未达到增值税纳税起征点的纳税人

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第2题
2018年1月2日，A公司以2 000万元的银行存款自另一非关联方处取得B公司15%的股权，相关手续于当日完成。当日，B公司可辨认净资产公允价值总额为16 000万元，至此持股比例达到20%，能够对B公司施加重大影响，对该项股权投资转为采用权益法核算。原5%股权投资指定为其他权益工具投资，当日账面价值为1 000万元（其中成本为600万元，公允价值变动为400万元），公允价值是1 100万元。A公司由其他权益工具投资转换为长期股权投资权益法的会计处理不正确的是（）。

A、长期股权投资初始投资成本为3 100万元

B、原持有5%股权的公允价值与账面价值的差额100万元计入留存收益

C、原持有5%股权确认的其他综合收益400万元计入留存收益

D、影响本年利润的金额为500万元

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第3题
ABC 会计师事务所负责审计甲公司2018年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容如下： （1）审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低，对甲公司2018年11月30日的应收账款余额实施了函证程序，未发现差异。2018年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。 （2） 审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接到邮局将询证函寄出。 （3） 客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙公司财务人员表示未收到询证函，将其留存的询证函复印件寄给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理，无须实施进一步审计程序。 （4）甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。 要求： 针对上述第（1）至（3）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由；针对上述第（4）项，指出审计项目组应当采取的应对措施。
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第4题
（）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A. 从事生产、经营的事业单位

B. 企业

C. 个体工商户

D. 企业在外地设立的分支机构

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第5题
A公司于2017年1月1日以银行存款5190万元购买B公司40%的股权，并对B公司具有重大影响，另支付相关税费10万元。同日，B公司可辨认净资产公允价值为12500万元，账面价值为10000万元，其差额为一项管理用无形资产所致，该无形资产尚可使用年限为25年，采用直线法进行摊销，无残值。2017年12月31日B公司实现净利润1000万元，B公司因投资性房地产转换计入其他综合收益的金额为400万元，2017年A公司向B公司销售产品产生的未实现内部销售利润300万元，无其他所有者

权益变动。2018年1月2日A公司以5800万元的价格将该项长期股权投资全部出售。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.长期股权投资初始投资成本为5200万元

B.该项股权投资的后续计量应采用权益法核算

C.A公司需调整长期股权投资初始投资成本-200万元

D.外置该项股权投咨时应确认投资收益200万元

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第6题
关于税务注销金三操作,以下说法不正确的是()。
A.对纳税人在非正常状态期间未开展生产经营活动、无相关纳税义务的，税务机关可以对相关税(费)种进行批量零申报处理

B.“非正常户”状态的纳税人申请税务注销的，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续

C.企业所得税清算报备，“清算登记日”若选择当日之前的日期，纳税人状态仍显示为“正常”

D.纳税人有欠税的，只有当纳税人注销原因为破产且剩余资产不足缴税时，注销核准人员选择核准意见时，可选“同意”

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第7题
零售业一般纳税人零售的下列商品中不得开具专用发票的有()。
A.香烟

B.啤酒

C.化妆品

D.劳保用服装

E.打印机

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第8题
某纳税人符合享受增值税加计抵减政策的条件,2019年6月其在某酒店召开产品推广会,取得酒店开具的下列专用发票,不可以加计抵减的项目是()。
A.住宿费

B.餐费

C.场地租赁费

D.其他服务费

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