![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/pc/images/pc_jdt_tittleico.png)
计算题:
某综合公司2012年1月发生下列业务:
(1)该公司自建同一标准的楼房三栋,建筑安装成本总计6000万元,成本利润率为10%。房屋建成后,该公司将其中一栋留作自用,一栋对外出租,预收两年租金收入400万元,另外一栋对外销售,取得销售收入3000万元。
(2)该公司广告业务部当月取得广告代理业务收入500万元,支付给有关单位广告制作费80万元,支付电视台的广告发布费
某综合公司2012年1月发生下列业务:
(1)该公司自建同一标准的楼房三栋,建筑安装成本总计6000万元,成本利润率为10%。房屋建成后,该公司将其中一栋留作自用,一栋对外出租,预收两年租金收入400万元,另外一栋对外销售,取得销售收入3000万元。
(2)该公司广告业务部当月取得广告代理业务收入500万元,支付给有关单位广告制作费80万元,支付电视台的广告发布费
![](https://lstatic.shangxueba.com/jiandati/pc/images/jdt_panel_vip.png)
出租自建的不动产,不缴纳建筑业的营业税,要缴纳出租环节的营业税。
应缴纳的营业税=400×5%=20(万元)。
建筑公司销售自建的不动产,要缴纳两道环节(建筑业和销售不动产)的营业税。
建筑业的营业税=6000÷3×(1+10%)÷(1-3%)×3%=68.04(万元)
销售不动产的营业税=3000×5%=150(万元)
合计应纳营业税=20+68.04+150=238.04(万元)
(2)该公司第二笔业务应缴纳的营业税=(500-60)×5%=22(万元)
(3)该公司第三笔业务应缴纳的营业税=(5+1+0.5+1)×20%+5×5%+10×5%=2.25(万元)
(4)该公司第四笔业务应缴纳的营业税=200×3%=6(万元)