收到购货方所欠货款的会计分录为:
A.借:银行存款 贷:应收账款
C.
A.借:银行存款 贷:应收账款
C.
资料:云丰股份有限责任公司20××年8月有关账户期初余额见表3-2。
表3-2 有关账户期初余额 单位:元 | |||
会计科目 | 借方余额 | 会计科目 | 贷方余额 |
库存现金 银行存款 应收账款 原材料 | 2000 326000 48000 163000 | 短期借款 应付账款 长期借款 实收资本 | 380000 164000 200000 551000 |
库存商品 生产成本 固定资产 | 36000 20000 700000 | ||
总计 | 1295000 | 1295000 |
本月该企业发生下列交易或者事项:
1. 现购材料30吨,货款30000元以银行存款支付,材料已验收入库(不考虑增值税)。
2. 生产车间向仓库领用生产E、F两种产品所需原材料共计86000元。
3. 从银行提取现金160000元,准备发放工资。
4. 从银行取得3年期借款300000元,存入银行。
5. 以银行存款购入新汽车一辆,价值180000元,已交付使用。
6. 用银行存款偿还应付供应单位货款64000元。
7. 收到购货单位前欠货款48000元,存入银行。
8. 用银行存款归还已到期短期借款120000元。
9. 收到B单位作为投资投入的设备一台,价值240000元,已投入使用。
10. 用库存现金650元购买零星材料,已验收入库(不考虑增值税)。
要求:
1. 编制会计分录。
2. 开设各账户T形账,登记期初余额、本期发生额,计算期末余额。
3. 编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
1.开出现金支票180元,支付企业行政管理部门的日常零星开支。原编记账凭证的会计分录为:
借:管理费用 180
贷:库存现金 180
2.签发转账支票6000元,预付本季度租入固定资产租金。原编记账凭证的会计分录为:
借:预提费用 6000
贷:银行存款 6000
3.结转本月实际完工产品的制造成本共计4500元。原编记账凭证的会计分录为:
借:库存商品 5400
贷:生产成本 5400
4.收到购货单位偿还上月所欠货款8700元存入银行。原编记账凭证的会计分录为:
借:银行存款 7800
贷:应收账款 7800
5.按计划提取生产车间所使用固定资产的修理费用4100元。原编记账凭证的会计分录为:
借:制造费用 1400
贷:预提费用 1400
6.结算本月应付职工薪酬,其中生产工人工资为18000元,车间管理人员工资为2000元,企业行政部门人员工资为4300元。原编记账凭证的会计分录为:
借:生产成本 18000
制造费用 2000
管理费用 4300
贷:应付职工薪酬 24300
该记账凭证在登记总账时,其“管理费用”科目借方所记金额为3400元。
7.结转本月已销售产品的成本48000元,原编记账凭证的会计分录为:
借:营业成本 45000
贷:库存商品 45000
8.用银行存款支付所欠供应单位货款3600元。原编记账凭证的会计分录为:
借:应付账款 5600
贷:银行存款 5600
9.采购员回厂报销属于管理费用开支的差旅费400元,原借600元,余款交回现金。原编记账凭证的会计分录为:
借:管理费用 400
库存现金 200
贷:其他应收款 600
该记账凭证在登记总账时,“其他应收款”科目贷方所记金额为60元。
10.收到购货单位暂存的包装物押金780元。原编记账凭证的会计分录为:
借:银行存款 870
贷:其他应收款 870
[要求]将上述各项经济业务账簿处理的错误,分别采用适当的更正错账方法予以更正。
大连百货公司201×年4月份发生下列经济业务:
(1)8日,银行转来杭州造纸厂托收凭证,附来增值税专用发票(发票联)111号,开列白版纸200令,每令250元,货款50000元,增值税税额8500元,该商品己直接由铁路运给广州百货公司,杭州至广州的运费250元,经审核与合同相符,当即承付。
(2)10日,收到本公司驻杭州造纸厂采购员寄来增值税专用发票(记账联)282号,商品已发往广州,该白版纸销售单价为351元,共计货款70200元,增值税额11934元,当即连同垫付的250元运费,一并向银行办妥托收手续。
(3)16日,银行转来购货单位承付货款的收账通知,其中天津百货公司54720元,青岛百货公司42360元。
(4)23日,银行转来杭州造纸厂托收凭证,附来增值税专用发票(发票联)142号,开列白版纸250令,每令220元,共计货款55000元,增值税税额9350元,该商品已直接发往西安百货公司,杭州至西安的运费400元。经审核与合同相符,予以承付,根据合同规定运费由本企业负担10%,购货方负担90%。
要求:编制会计分录。
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