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提问人：网友shanszw
发布时间：2022-01-07
[主观题]
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业
做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
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B.3年
C.10年
D.4年
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第1题
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过( )。
A.5年
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第2题
根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（ ）。
A、基本养老保险
B、企业按照规定缴纳的财产保险
C、企业为职工支付的商业保险
D、为特殊工种员工缴纳的人身安全保险
第5题
深圳市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2007年10月发生以下各项业务: (1)从国外
深圳市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2007年10月发生以下各项业务：
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（1）从国外进口一批化妆品，成交价l380000元、相关费用20000元，支付货物进口后 的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，意外损失了35%的化妆品，已经申报了 保险赔偿。
（2）以价值80000元的原材料委托东城区其他厂加工化妆品，取得专用发票上注明的加 工费55000元，受托方按规定代收代缴了税金。
（3）当月委托大成公司代销A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。
（4）当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成 本为2．8万元。
（5）从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直 接运往某个体户（小规模纳税人）处加工成酒精，加工后支付不含税加工费4万元，取得税 务机关代开专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。
（6）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出 500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将l000件B化妆品用于公益性捐赠，营业 外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专 用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。
（7）从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元。
（8）从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元，其中 20%的自来水用于职工浴室。
（9）月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款 项，大成公司已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认 证，进口关税为20%；外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被生产车间领用 生产化妆品；酒精消费税税率为5%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算进口化妆品应缴纳的关税；
（2）计算进口化妆品应缴纳的消费税；
（3）计算进口化妆品应缴纳的增值税；
（4）计算进口化妆品应缴纳的税金；
（5）计算本月应缴纳的增值税；
（6）计算本月应缴纳的消费税（含委托加工环节但不含进口环节）；
（7）计算本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含委托加工环节）。
第6题
位于县城的某商贸公司(增值税一般纳税人)2016年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0．5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元(能提供契税完税凭证)。已知该公司选择简易计税办法计算增值税。则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )万元。
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A.639．6
B.640．1
C.740．40
D.763．7
第7题
下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其
下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
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A．股份制企业
B．合伙企业
C．外商投资企业
D．有经营所得的其他组织
第8题
某企业为增值税一般纳税人，2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠，该设备在2009年4月购进，购进时取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元，购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22．23万元。该企业对此项业务处理正确的是（ ）。
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A.应以该设备的净值为基数，按17%税率计算缴纳增值税
B.应转出进项税额5．27万元
C.应以公允价值为依据，按照17%税率计算缴纳增值税
D.应转出进项税额8．5万元
