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提问人：网友htlwx1982 发布时间：2022-01-06

[主观题]

回答下列各题：某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出1：3经营权，2013年7月发生相关经营业务如

下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； (2)将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备； (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用l20000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9％) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。(单位：元) 问：计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；

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第1题

根据下面内容，回答下列各题： (四)某商贸企业为一般纳税人，2013年5月发生以下业务： (1)购买A商品100件．每件不含税单价为1000元，取得增值税专用发票注明价款100000元，增值税17000元。 (2)从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20600元。 (3)销售A商品80件，开出增值税专用发票注明价款96000元，增值税为16320元，另外收取代垫运费1170元。要求：根据资料。回答下列问题。下列可以使用普通发票的单位有（）。

A.增值税一般纳税人

B.营业税纳税人

C.增值税小规模纳税人

D.个体企业

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第2题

根据下列材料，请回答下列各题：某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务： (1)购买A商品100件，每件不含税单价为1 000元，取得增值税发票注明价款100 000，增值税17 000。 (2）从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20 600。 (3)销售A商品80件，开出专用发票注明价款96 000，增值税为16 320，另外收取代垫运费1 170。 (4)将10件A商品作为职工福利发放给员工。根据以上业务回答以下问题购买A商品可以抵扣的进项税额为（）。

A.0

B.2 890

C.17 000

D.19 890

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第3题

根据以下资料回答下列各题：某商贸.公司为一般纳税人，2010年2月发生几笔购销业务：(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43.35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。(2)销售货物，开县的专用发票上注明的销售价款为550万元(不含税)；另外，周以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。(3)购买了一批广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是8 500元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。应计算当期销项税额的销售额包括（）。

A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元

B. 以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元

C. 以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元

D. 购买广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元

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第4题

根据以下资料回答下列各题：某商贸.公司为一般纳税人，2010年2月发生几笔购销业务：(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43.35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。(2)销售货物，开县的专用发票上注明的销售价款为550万元(不含税)；另外，周以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元(已扣除收购旧货支付的款额10万元)。(3)购买了一批广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元。(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是8 500元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付的运输费按7%扣除率计算进项税额。应计算当期销项税额的销售额包括（）。

A.销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元

B. 以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元

C. 以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额10万元

D. 购买广告性质的礼品，赠送给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元

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第5题

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2006年5月发生相关经营业务如下：（1）

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2006年5月发生相关经营业务如下：

（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。

（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元）

要求：

根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

（1）计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；

（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

（3）计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。

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第6题

市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2012年8月相关经营业务如下： (1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元，取得符合规定的运输发票。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)收购农场水果一批，收购凭证上注明收购价款51万元，支付运输公司运费8万元，并取得符合规定的运费发票；当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。 (4)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。 (5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，本月因管理不善造成损失10万元(占支付金额的5%)；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。 (6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。 (7)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。 (注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证) 根据上述资料，回答下列下列各题：进口环节应缴纳的关税合计为（）万元。

A.171.60

B. 1 32.60

C. 1 76.60

D. 175.20

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第7题

根据下面内容，回答下列各题：市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2013年8月相关经营业务如下： (1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)收购农场水果一批，收购凭证上注明收购价款51万元，支付运输公司(营改增后认定为增值税小规模纳税人)运费8万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；当月将购入水果的30％用于节日福利发给员工。 (4)进口2辆小汽车办公自用，关税完税价格共计28万元；支付境内运费2．4万元，取得运输公司开具的增值税普通发票。 (5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，本月因管理不善造成损失10万元(占支付金额的5％)。 (6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。 (7)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元。 (8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。 (注：关税税率20％，高尔夫球消费税税率10％，化妆品消费税税率30％，小汽车消费税税率12％；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证) 进口环节应缴纳的关税合计为（）万元。

A.171．60

B.132．60

C.176．60

D.175．20

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第8题

根据下面内容，回答下列各题： (十九)审计机关对某股份有限公司2013年的财务情况进行审计时发现有以下行为：公司作为一般纳税人，在未发生存货购人业务的情况下，从其他企业买人空白增值税专用发票，并在发票上注明购人商品，买价100万元，增值税税额17万元。财务部门以该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。要求：根据资料，回答下列问题。该股份有限公司财务人员的上述行为违反了会计职业道德规范（）的要求。

A.客观公正

B.坚持准则

C.廉洁自律

D.诚实守信

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第9题

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年5月发生相关经营业务如下：（1

某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年5月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用J40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元)

要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；

(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。

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第10题

根据下列材料，请回答下列各题：某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：根据下列材料，请回答下列各题：某餐具生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生经济业务如下：（）

A.该企业取得运输业增值税专用发票注明的增值税0．22万元可以抵扣

B.该企业支付保管费0．1万元允许计算抵扣进项税额

C.该企业支付装卸费0．2万不允许抵扣进项税额

D.该企业接受其他企业投资转入的材料，增值税进项税额17万元可以抵扣

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