工作服管理中:一线生产职工:春秋装2套/年,夏装2套/年,冬装1套/2年,西装1套/3年。后勤职能人员:夏装2套/年、冬装1件/3年、西装1套/3年()
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1)营业费用中列支广告费250万元,宣传费21万元。
2)管理费用中列支业务招待费55.5万元。
3)2月3日,给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福利费”科目列支,金额18万元。(劳动保护支出没有超标)
4)其他资料:该公司1—12月份主营业务收入9000万元,其他业务收入1000万元,营业外收入300万元。
要求:根据上述资料,分析计算该公司2002年度应补缴的企业所得税。
(1)销售费用中列支广告费450万元,宣传费120万元。(上年超限额未扣除的广告费50万元)
(2)管理费用中列支业务招待费100万元。
(3)4月28日,给本企业生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品,在“应付福利费”科目列支,金额18万元。
(4)6月份,对一台价值100万元的已提足折旧的机械设备进行修理,一次性列支修理费72万元,预计修理后尚可使用4年。
(5)2011年发生新技术开发费50万元。
要求:根据上述资料,请分析指出存在的涉税问题并计算该企业2011年度应补(退)的企业所得税。
A.工作服(包括衣、帽、口罩)宜用白色或浅色布料制作,专间工作服宜从颜色或式样上予以区分。
B.工作服应定期更换,保持清洁。接触直接入口食品的操作人员的工作服应每天更换。
C.从业人员上卫生间前应在食品处理区内脱去工作服。
D.待清洗的工作服应远离食品处理区。
E.每名从业人员不得少于2套工作服。
A.工作服宜用白色或浅色布料制作,专间工作服宜从颜色或式样上予以区分。
B.工作服应定期更换,保持清洁。接触直接入口食品的操作人员的工作服应每天更换。
C.从业人员上卫生间前应在食品处理区内脱去工作服。
D.待清洗的工作服应远离食品处理区。
E.每名从业人员不得少于2套工作服。
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