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提问人：网友anonymity
发布时间：2022-01-06
[主观题]
无论企业采用什么方法，只要当期不存在永久性差异，则当期所得税费用与应交所得税的数额应当是相等的。（)
无论企业采用什么方法，只要当期不存在永久性差异，则当期所得税费用与应交所得税的数额应当是相等的。( )
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第2题
资产负债表债务法下，下列项目那些不应记入当期所得税费用（ ）。
A、企业当期应交所得税
B、企业当期递延所得税
C、税率发生变化时，对不在权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产或负债的调整额
D、与直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税和递延所得税
第4题
公司签发支票一张，支付所得税应做的账务处理为（ ）。
A、借应交税费—所得税，贷银行存款
B、借税金及附加，贷库存现金
C、借应交税费—所得税，贷应付账款
D、借应交税费，贷其他应付款
第7题
某企业期末应交所得税额为 67 500 元,则该企业期末结转所得税费用应编制的会计分录为()
A．借：所得税费用 67 500 贷：应交税费 — 应交所得税 67 500
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B．借：应交税费 — 应交所得税 67 500 贷：银行存款 67 500
C．借：本年利润 67 500 贷：所得税费用 67 500
D．借：所得税费用 67 500 贷：本年利润 67 500
第8题
(1)甲公司2006年税前会计利润为100万元，所得税税率为 33%，当年发生如下业务：
①罚没支出10万元。
②国债利息收入6万元。
③领用自产产品用于工程建设，该产品的账面成本为8万元，计税价10万元，增值税税率为17%。
④库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，相应的跌价准备20万元。
⑤某销售部门用的固定资产自2005年初开始计提折旧，原价为 200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采用5年期直线法。
⑥2004年年初，甲公司开始自行研制某专利权，历时6个月研究成功投入使用，于2004年7月1日开始摊销，账面原价为400万元，摊销期为5年，假定无残值，该专利权在自行研制中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用。假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。税务上认可该专利权的摊销期，但对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不承认资本化。
⑦甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。
要求：根据以上资料，作出2006年所得税的会计处理。
(2)甲公司2005年12月购入一台设备，原值1200000元，预计使用年限3年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2006年12月31日，因减值计提固定资产减值准备200000元，所得税税率为33%，则各年年末固定资产账面价值和计税基础如表10-1所示。
表10-1 固定资产账面价值和计税基础 单位：万元
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要求：作出甲公司有关所得税会计处理。
