某煤矿的洗煤厂2015年6月用自产的原煤生产洗煤1200吨,销售了800吨,销售额为150万元,已知折算率80%,当地原煤的税率为2%,该煤矿当月应纳资源税()元。
A.20000
B.24000
C.25000
D.32000
- · 有3位网友选择 D,占比37.5%
- · 有2位网友选择 B,占比25%
- · 有2位网友选择 A,占比25%
- · 有1位网友选择 C,占比12.5%
A.20000
B.24000
C.25000
D.32000
(1)购进采煤设备一台,价款、税款合计351000元,运杂费6000元。委托某运输企业负责运输,取得其开具的运输发票上注明支付运输费用70000元。设备已运抵企业并安装完毕。
(2)购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税税款为17000元。该批材料已运抵企业并验收入库。
(3)生产原煤10000吨,对外销售原煤8000吨,开具增值税专用发票上注明收取不含税销售额1800000元,货已发出。
(4)职工浴室用原煤800吨,按成本价160000元转账。
(5)销售洗煤1400吨,取得不含税销售额420000元,货已发出,款项已收取。
(6)用上述同一品质洗煤700吨支付发电厂的电费(生产经营用电),取得发电厂开具的增值税专用发票上注明价款为202820.51元、增值税税款为34479.49元。
(7)伴采天然气4000立方米,全部对外销售,开具增值税专业发票上注明收取不含税销售额8000元。
(8)上期留抵税额48000元。
(注:原煤资源税单位税额1.60元/吨;洗煤加工产品的综合回收率为70%;天然气单位税额2元/千立方米)
要求:
回答下列各题: 某煤矿企业为增值税一般纳税人,2013年1 2月发生下列业务: (1)开采原煤40000吨。 (2)采用托收承付方式销售原煤480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到。 (3)销售洗煤60吨,每吨不含税售价为303元,款项已收到;把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖,该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1:0.8。 (4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米,取得不含税销售额67490元,并收取优质费1017元。 (5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨,每吨不含税单价155元,价款372000元,购销合同规定,本月收取1/3的价款,实际取得不含税价款1O0000元。 (6)支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元,其中的25%用于职工浴池。 (7)购进煤炭开采机械2台,专用发票上注明的增值税额为13600元,运费普通发票上注明的运输费用为800元。 (8)把精选煤14吨(选矿比为1:0.35)赠送给某关系单位,该煤矿没有同种选煤的销售价格,但已知每吨成本为450元,成本利润率为10%。 (9)从小规模纳税人企业购进劳保用品,普通发票上注明的价款为7208元。 (10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。 已知:该煤矿原煤资源税税额为2.5元/吨。 要求:根据上述资料回答下列问题,计算结果保留小数点后两位。 问:计算该企业当期销项税额。
A、100x500x5%
B、( 90+2) x500x5%
C、(90+8) x500x5%
D、90x500x5%
A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B、某事业单位受让一企业,将一处房产转让用于办公,应缴纳契税
C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,应征土地权属转移的契税
D、债权人承受破产企业土地,房屋权属的,征收契税
A、以协议方式取得土地使用权的,地价款为纳税人所支付的土地出让金
B、以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为同类土地的市场价格
C、以转让方式取得土地使用权的,地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
D、以拍卖方式取得土地使用权的,地价款为纳税人所支付的土地出让金
A、房地产开发企业将开发的商品房分配给股东
B、房地产开发企业将开发的商品房奖励给职工
C、房地产开发企业将开发的商品房用于抵偿债务
D、房地产开发企业将开发的商品房用于对外出租
A、出售普通标准住宅
B、因国家建设需要依法征用的房地产
C、房地产开发企业销售建成满3年的商品房
D、因城市实施规划,由纳税人自行转让的原房地产
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