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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
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(一)企业概况 企业名称:双利集团公司 企业性质:国有企业(一般纳税人) 企业地址及电话:北京市光华路88号6

(一)企业概况

企业名称:双利集团公司

企业性质:国有企业(一般纳税人)

企业地址及电话:北京市光华路88号65554466

企业所属行业:工业企业

开户银行及账号:工行光华路分理处12-55345

纳税人识别号:110100000010001

(二)模拟业务

该企业主要生产经营酒类、卷烟和化妆品。2008年5月份发生如下经济业务:

1.5月4日,将自己生产的啤酒20吨销售给知青商店,收取押金300元/吨,价税款及押金均已收到,另外将10吨啤酒让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2800元/吨,成本为2000元/吨。

2.5月10日,带包装销售粮食白酒20吨,单价为7050元/吨,价款141000元,含包装物价款25000元,同时从购货方取得价外补贴24000元。5月20日,用自产粮食白酒10吨抵偿永生农场大米款70000元,不足或多余部分不再结算。该粮食白酒本月每吨售价在5500~6500元之间浮动,平均售价为6000元。粮食白酒的比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。

3.5月12日,向大方超市销售用上月外购烟丝生产的甲类卷烟20个标准箱,每标准条调拨价格为60元,共计300000元(购入烟丝支付含增值税价款为81900元,烟丝的消费税税率为30%),采取托收承付结算方式,货已发出并办妥托收手续。该类卷烟的消费税比例税率为45%,定额税率为150元/标准箱。

4.5月16日,将一批自产的化妆品用作职工福利,这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。其消费税税率为30%,应税化妆品全国平均利润率为5%。

5.5月24日,从国外购进成套化妆品,关税完税价格为60000美元,关税税率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:8.20,货款全部以银行存款付清。

6.2008年4月20日,提供一批生产化妆品的材料80000元给万柳化妆品生产公司,委托其加工一批化妆品,受托方已代垫辅助材料4000元(款已付)。本月应支付的加工费为15000元(不含税)。受托方同类消费品的销售价格为135000元。27日双利集团公司以银行存款付清全部款项。28日收回已加工完成的化妆品,支付给运输单位的销货运输费用8000元,取得普通发票。30日该化妆品全部用于销售,其售价为145000元,款已收到。(假设上述价格均为不含税价格)

(三)模拟要求

1. 根据上述资料计算双利集团公司2008年5月份应缴纳的增值税和消费私。

2. 填制消费税纳税申报表。

3. 填制消费税缴款书。

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第1题
(一)企业概况

企业名称:吉祥物流公司

企业性质:私营企业

企业地址:沈阳市淮海路18号

开户银行及账号:工商银行淮海路分理处 23456

纳税人识别号:110101010101011

该企业2004年成立于沈阳市区,注册资金5000万元,职工人数1000人。当年亏损80万元。2005年亏损100万元,2006年亏损40万元,2007年亏损50万元,2008年盈利50万元,2009年盈利180万元。

(二)2010年相关生产经营业务

1.公路运输收入700万元,全年出租仓库收入80万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内上市公司的投资收益46.8万元。

2.为运输收入发生汽车维修费用、汽油费,均取得增值税专用发票,专用发票上注明的金额为250万元。

3.年初购入打印纸取得普通发票,发票上金额500万元,当年全部使用。

4.仓库原值为500万元,为股东投入的固定资产,经企业预定的残值率为10%。企业于2009年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用,预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同),上述大修理于2009年12月完工。

5.全年发生财务费用50万元,其中包含当年3月主管税务机关对其2009年企业所得税纳税检查时,依法征收的税款滞纳金10万元。

6.管理费用共计50万元,其中列支业务招待费支出25万元,企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元,购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元,已经经过主管税务机关的审核批准。

7.销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。

8.营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出20万元。

9.全年人平均工资1.2万元,经认定为合理支出,已计入相关成本费用中,并实际发放。

10.上年广告费超支20万元。

(三)要求:计算2010年该企业应纳企业所得税。

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第2题
云南双鹤药业仓储系统的合理化改造??一、云南双鹤药业...
云南双鹤药业仓储系统的合理化改造一、云南双鹤药业的总体概况和发展前景

云南双鹤医药有限公司是北京双鹤这艘医药航母部署在西南战区的一艘战舰,是一个以市场为核心、现代医药科技为先导、金融支持为框架的新型公司,是西南地区经营药品品种较多、较全的医药专业公司。公司成立以来,效益一直稳居云南同行业前列,属下有一个制药厂、9个医药经营分公司、30个医药零售连锁药店。它有着庞大的销售网络,该网络以昆明为中心,辐射整个云南省乃至全国,包括医疗单位网络、商业调拨网络和零售连锁网络。公司预计在2002年完成“销售3个亿,利润300万元,销售双鹤产品3000万”的任务目标。但面对目前市场竞争越演越烈,该公司要顺利完成预定目标又谈何容易呢?

面对这些竞争和社会需求,云南双鹤药业寻求出路和积极转变成了企业面临的重大课题。

二、云南双鹤药业企业物流管理中面临的主要问题

目前,云南双鹤虽已形成规模化的产品生产和网络化的市场销售,但其流通过程中物流管理严重滞后,造成物流成本居高不下,不能形成价格优势。这严重阻碍了物流服务的开拓与发展,成为公司业务发展的“瓶颈”,主要表现在:①装卸搬运费用过高;②储存费用过高;③运输费用没有得到有效控制;④物流管理系统不完备;⑤人力资源及时间浪费大。

综上所述,我们可以看出,物流成本控制着重在运输和储存费用的控制。在运输中可以加强运输的经济核算,合理选择运输路线,有效调配运输车辆和人员,严格监控运输中的差错事故就可以大幅度地降低运输费用。而在储存中,有些费用好比海中的一座冰山,人们只能看到露出水面的那一部分,虽有很大的潜力可挖,却又不容易找到切入点,因此下面重点谈谈企业现有仓储系统的合理化改造问题。

三、云南双鹤药业仓储系统的合理化改造

(一)企业现有仓储系统的现状和产生的原因

①仓库的现代化程度低,设备陈旧落后。②仓库的布局不合理。③库存成本过大。④仓库管理信息系统不完备,其信息化和网络化的程度低。⑤员工素质低下。

(二)企业仓储系统合理化改造的建议和方法

1.重视对原有仓库的技术改造,加快实现仓储的现代化

目前医药行业的仓库类型主要分为生产物流中的制药原料及成品库和销售物流中的战略仓库,大多数的企业比较倾向于采用高位货架结合、窄通道高位驾驶、三向堆垛叉车的立体仓库模式,如西安杨森、通化东宝、奇化顿制药、中美史克等。在此基础上,根据实际需要,尽可能引进国外先进的仓储管理经验和现代化物流技术,有效地提高仓库的储存、配送效率和服务质量。

2.完善仓库功能逐步实现仓库的社会化

加快实现仓库功能多元化是市场经济发展的客观要求,也是仓库增加服务功能,提高服务水平,增强竞争力,实现仓库社会化的重要途径。在市场经济条件下,仓库不应该再仅仅是存储商品的场所,更要承担商品分类、挑选、整理、加工、包装、代理销售等职能,还应成为集商流、物流、信息流于一身的商品配送中心、流通中心。现在在美国、日本等发达国家,基本上都把原来的仓库改成商品的流通加工配送中心。基于云南双鹤目前的规模及企业实力,企业应实现现有仓库向共同配送的库存型配送中心转化,商品进入配送中心后,先是分类储存,再根据用户的订货要求进行分拣、验货,最后配送到各连锁店和医疗单位。这种配送中心作业简单,只需将进货商品解捆后,每个库区都以托盘为单位进行存放即可。

3.建立完备的仓库管理系统

当前,互联网技术的普遍应用使全球范围内的商业模式正经历着前所未有的变革,每个企业都面临着重建供应链管理,特别是物流流程的挑战。只有重构或优化供应链管理,减少运作成本,企业才有足够的竞争力在各自的市场生存。先进成熟的物流信息系统是众多行业专家多年经验的集成,是好的管理思想的融汇与结晶,可以帮助企业优化业务流程,降低物流成本,提高供应链的透明度,确保商品精确及时交付,最终提高客户服务水平,并因此获得客户忠诚度,这也正是企业核心竞争力所在。

云南双鹤可以根据自己的经济实力和发展需求,有选择地借鉴这些软件。

4.减少作业环节

每一个作业环节都需要一定的活劳动和物化劳动消耗,采用现代技术手段和实行科学管理的方法,尽可能地减少一些作业环节,既有利于加速作业的进度,又利于降低成本。

5.减少退货成本

控制退货成本首先要分析退货的原因,一般来讲,只要掌握本企业商品在店铺的销售状况及客户的订货情况,做出短期的销售预测,调整企业的商品数量和种类就能从根本上解决由用户引起的退货现象。另外,应从本企业的角度找出退货的原因,企业往往为了追求最大的销售目标,一味将商品推销给最终用户,而不管商品实际的销售状况和销售中可能出现的问题,结果造成流通在库增加、销售不振,退货成本高昂,因此应改变企业片面追求销售额的目标战略,在追踪最终需求动向和流通在库的同时,为实现最终需求增加而实施销售促进策略。

与上述问题相关联,要根本防止退货成本,企业还必须改变员工绩效评价制度,即不是以员工每月的销售额作为奖惩的依据,而是在考察用户在库状况的同时,以员工年度月平均销售额作为激励的标准,这样才能在防止退货出现的情况下,提高经营效率。当然,在制度上还必须明确划分产生退货的责任,端正员工的工作态度,按用户要求准确无误地发货。

6.其他具体操作要求

要转化就要从引进高素质人才和培训企业员工着手,在广泛吸纳社会上有用人才的同时,更要加速提高现有人员的业务技术和道德素质,建立一支高素质的和高科技含量的职工队伍。

7.培养仓储技术人才,加强物流管理

8.加快建立现代企业制度和推行ISO9000族标准管理模式

实现现代物流功能的集成化,服务的系统化和作业的规范化,都离不开制度的约束,所以说尽快建立现代企业制度是至关重要的。目前云南双鹤的仓储形成了拖、推、懒、散现象,责、权、利不分,要想打破旧的观念,就要输入强烈的市场经济观念,思想上要树立和强化改革开放意识,作风上要树立雷厉风行意识,精神上要树立艰苦创业意识等等,用现代企业管理制度代替旧的管理模式,规范每一个作业环节、程序和责任人。

结合案例,请回答以下问题:

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第3题
一般生产技术知识包括企业基本概况、生产工艺流程、作业方法、设备性能、产品的质量和规格以及事故时的紧急救护和自救措施。()

此题为判断题(对,错)。

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第4题
某建筑装饰装修工程,业主与承包商鉴定的施工合同协议条款约定如下: (1)工程概况:该工程现浇混凝土框架结构,18层,建筑面积110000m2,平面呈“L”形。 (2)面变形处设有一道变形缝,结构工程于2007年6月28日已验收合格。 (3)施工范围:首层到18层的公共部分,包括各层电梯厅、卫生间、首层大堂等的建筑装饰装修工程,建筑装饰装修工程建筑面积13000m2。 (4)质量等级:合格。 (5)工期:2011年7月6日开工,2011年12月28日竣工。 开工前,建筑工程专业建造师(担任项目经理,下同)主持编制施工组织设计时,拟定的施工方案以变形缝为界,分两个施工段施工,并制定了详细的施工质量检验计划,明确了分部(子分部)工程、分项工程的检查点。其中,第三层铝合金门窗工程的检查点为2011年9月16日。

【问题】 1.按照《建筑工程施工质量验收统一标准》(GB 50300—2001),该建筑装饰装修工程的分项工程应如何划分检验批? 2.第三层门窗工程2011年9月16日如期安装完成,建筑工程专业建造师安排由资料员填写质量验收记录,项目专业质量检查员代表企业参加验收,并签署检查评定结果,项目专业质量检查员签署的检查评定结果为合格。请问该建造师的安排是否妥当?质检员如何判定门窗工程检验批是否合格? 3.2011年10月22日铝合金窗安装全部完工,建筑工程专业建造师安排由项目专业质量检查员参加验收’并记录检查结果,签署检查评价结论。请问该建造师的安排是否妥当?如何判定铝合金窗安装工程是否合格? 4.2011年11月16日门窗工程全部完工,具备规定检查的文件和记录,规定的有关安全和功能的检测项目检测合格。为此,建筑工程专业建造师签署了该子分部工程检查记录,并交监理单位(建设单位)验收。请问该建造师的做法正确吗? 5.2011年12月28日工程如期竣工,建筑工程专业建造师应如何选择验收方案,如何确定该工程是否具备竣工验收条件?单位工程观感质量如何评定?

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第5题
某黄酒厂2008年5月份销售情况如下:

(1)销售瓶装黄酒100吨,每吨售价5000元(含增值税),随黄酒发出不单独计价包装箱1000个,一个月内退回,每个收取押金100元,共收取押金100000元。

(2)销售散装黄酒40吨,取得含增值税的价款180000元。

(3)作为福利发给职工黄酒10吨,计税价款为40000元,参加展示会赞助4吨,计税价款为16000元。

要求:计算该黄酒厂本月应纳消费税税额。

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第6题
某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶白酒,计250公斤,每瓶酒的市场价格为68元(含增值税)。

要求:计算该厂应纳消费税税额。

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第7题
某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”,特别生产精美套装化妆品.,全公司600名职工每人发一套,此套化妆品没有供应市场,每套生产成本100元,若国家税务总局确定的化妆品全国平均成本利润率为5%,成套化妆品消费税税率为30%。

要求:计算该公司应纳消费税税额。

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第8题
消费税的税率有哪几种类型?分别适用于哪几种产品?(只要求回答产品名称)
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第9题

什么是“免、抵、退”办法?

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