题目内容
（请给出正确答案）
A.采购部门购人过量或不必要的物资而对企业整体利益产生损害
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款
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A.采购部门购入过量或不必要的物资
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款
A.确定供应商发票计算的正确性
B.由被授权人员在凭单上签字
C.对已收货的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单
D.付款凭单后附订购单、验收单、供应商发票
被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：
A．由不同人员记录应付账款总账和明细账
B．建立付款审批制度
C．由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
D．货款到期时立即支付
A.所登记的购货都确已收到商品或接受劳务
B.发生的购货都已记录
C.购货交易的估价正确
D.购货业务的职责分离
A.提出采购申请与批准采购申请
B.批准采购与执行采购
C.物资验收与货款支付
D.采购合同的签订与审核
A.对被审计单位存货的盘点进行现场监督
B.实际参与被审计单位存货的盘点
C.对被审计单位已经盘点的存货进行抽点
D.撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿
A.为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
B. 为降低付款环节的控制风险，销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称
C. 注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时，注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款
D. 注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生
单选题
14.银行存款的询证函的收发应由（ ）控制。
A.被审计单位 B.审计人员
C.被审计单位和审计人员 D. 被审计单位或审计人员
15.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（ ）。
A.请购与审批 B.采购合同的订立与审批
C.请购与询价 D.采购、验收与相应的会计记录
16.下列各项审计程序中，对查找未入账的应付款最无效的是（ ）。
A.检查在资产负债表日未处理的不相符的采购发票
B.函证应付账款
C.检查资产负债表日后收到的采购发票
D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
17存货与仓储循环可以看作是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的（ ）流程，另一个涉及与之相关的成本价值流程。
A.实物流程 B.加工流程
C.人员流程 D.收付流程
18.对盈余公积的使用审计人员应主要审查（ ）。
A.其使用是否合规 B.经过批准
C.其使用有无效益 D.其使用是否合规并经过批准
19.如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员（ ）。
A.不需再向银行函证 B.仍需向银行函证
C.复核银行对账单 D.可根据银行需要，确定是否向银行函证
20．被审计单位对审计范围进行限定，致使某些重要审计程序无法实施，审计人员表示的审计意见应该是（ ）。
A.否定意见或无法表示意见 B.保留意见
C.否定意见 D.无法表示意见
21.审计产生于（）的需要。
A.差错防漏 B.提供审计信息
C.公正 D.经济监督
22.审计的主体是指（C）。
A.被审计单位 B.被审计单位的财政财务活动
C.专职审计机构或人员 D.有关的法规和审计标准
23.注册会计师提供的鉴证业务中，存在着不同的鉴证对象，当鉴证对象为财务业绩和状况时，鉴证对象信息就是（ ）。
A.财务报表 B.说明文件
C.关键指标 D.有效性认定
24.民间审计组织接受被审计单位委托，对被审计单位财务报表进行审计后，应对审计后的财务报告信息提供（）。
A.绝对保证 B.高水平保证
C.有限保证 D.一般保证
25.（）的高低与抽取的样本的多少成反比例的关系。
A.可靠程度 B.可容忍误差
C.预计总误差 D.抽样误差
26.（）是由审计人员亲自到现场盘点实物，正式书面资料同有关的财产物资相符的方法。
A.监督盘存法 B.鉴定法
C.直接盘存法 D.调节法
27.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（C）。
A.95% B.100%
C.5% D.90%
28.审计工作底稿的归档期限为（）。
A.审计报告日后的60天内 B. 审计报告日后的30天内
C.审计业务中止后的日后的30天内 D.会计报表日后的60天内
29. 审计人员获取审计证据时，（）不应作为增加或减少必要审计程序的理由。
A.审计风险的高低
B.审计效益的高低
C.审计成本的高低或者获取审计证据的难易程度
D.审计效益的高低或者获取审计证据的难易程度
30.下列属于审计计划内容的是（ ）。
A.审计范围 B.报告目标
C.审计方向 D.进一步审计程序
31.内部控制的控制环境不包括（ ）。
A.组织结构 B.职权与责任分配
C.交易授权 D.人力资源政策与实务
32.（ ）是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到有效执行的方法。
A.穿行测试 B.观察
C.重新执行 D.检查
33.下列各项中属于实质性程序的有（ ）。
A.编写销售业务文字表述书 B.绘制固定资产内部控制流程图
C.编写货币资金内部控制调查表 D.编制应收账款明细表
34.应收账款的询证函的收发应由（ ）控制。
A.被审计单位 B.审计人员
C.被审计单位和审计人员 D. 被审计单位或审计人员
35.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（ ）。
A.请购与审批 B.采购合同的订立与审批
C.请购与询价 D.采购、验收与相应的会计记录
36.下列各项审计程序中，对查找未入账的应付款最无效的是（ ）。
A.检查在资产负债表日未处理的不相符的采购发票
B.函证应付账款
C.检查资产负债表日后收到的采购发票
D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证
37存货与仓储循环可以看作是由两个既独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及与之相关的（ ）。
A.成本价值流程 B.加工流程
C.人员流程 D.收付流程
38.对盈余公积的使用审计人员应主要审查（ ）。
A.其使用是否合规 B.经过批准
C.其使用有无效益 D.其使用是否合规并经过批准
39.如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员（ ）。
A.不需再向银行函证 B.仍需向银行函证
C.复核银行对账单 D.可根据银行需要，确定是否向银行函证
40．当审计人员表示（ ）时，审计报告的说明段可以省略。
A. 保留意见 B. 无保留意见
C.否定意见 D.无法表示意见
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