如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账

A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付

B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为

C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象

D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

制： （1）各部门需要购买的货物或劳务，统一汇总至请购部门，由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。 （2）对于超过预算的采购项目，经请购部门经理审批可先行请购，然后履行预算调整程序。 （3）审核通过的采购需求，由请购部门编写请购单，提交采购部门进行采购。请购单连续编号。 （4）对于大宗采购，由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理，由采购部经理选定供应商。 （5）采购的货物到货后，由仓库部门核对采购货物的数量、质量、规格型号与合同是否一致，对货物进行验收。 要求：针对上述事项（1）至（5），指出甲公司内部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，简要说明理由。

A.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为

B.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

C.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付

D.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象

A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付

B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为

C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象

D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

A.存在

B.完整性

C.分类与可理解性

D.计价的分摊

A.被审计单位建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定

B.被审计单位定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

C.被审计单位已到期的应付款项由主管会计(非授权的人员)办理结算与支付

D.被审计单位财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核

A.为降低付款环节的控制风险，应付凭单部门在编制付款凭单之前应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称

B. 为降低付款环节的控制风险，销售部门在编制付款凭单后应核对供应商发票与验收单、订购单的一致性，以确定供应商发票计算的正确性，并将这些凭单附在付款凭单之后。为加强控制，通常还要求在付款凭单上填入借记的资产或费用类账户的名称

C. 注册会计师王华和李明在审计M公司2012年度财务报表时，注意到与采购和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们发现M公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款

D. 注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购业务至存货的永续盘存记录，可测试已发生采购业务的发生

A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段

如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。()

A.①

B.②

C.③

D.④