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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
[主观题]

年终时节,按惯例企业会给员工发放年终奖金,但是年终奖金如何发放,大有讲究。如果熟知个人年得税的有关政策并

据此进行安排,则可以节税很多。

假设A公司的高级管理人员王某2010年的月薪为1万元,当年12月A公司向其发放年终奖金15万元。国家税务总局《关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)规定:“个人一次取得数月奖金或年终加薪,劳动分红,可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用,因此对上述奖金原则上不再减除费用,全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。”根据这个规定,该员工全年应负担的个人所得税为:全年工资、薪金应纳税:[(10000-2000)×20%-375]×12=14700(元);年终奖金部分个人所得税:150000×45%-15375=52125(元);共计14700+52125=66825(元)。

分析要求:对该笔奖金采用其他方式发放,是否可以起到节约纳税的目的?(本题按当时的个人所得税税率规定计算。)

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更多“年终时节,按惯例企业会给员工发放年终奖金,但是年终奖金如何发放,大有讲究。如果熟知个人年得税的有关政策并”相关的问题
第1题
基层单位向基层国税人员、代征单位(人)发放税票时应当()

A. 按需发放

B. 适量发放

C. 一次发放最多不得超过一个月的使用量

D. 从严掌握

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第2题
是否实施差异性年终奖金制度?

A公司是深圳市的一家大型私营企业,想要实施差异性年终奖金制度,奖励超过年度指标的员工,达到激励优秀员工的目的。年底将到,公司正在考虑这个问题,应该如何去做?

【案例剖析】

实施差异性年终奖金制度通常比不实施好。好处,公司向每一位员工传递一个信息是:作高效的员工,你会得到回报。可以使员工不断的改进自己的工作,同时能够获取/保留最好的员工。所以,通常,我们认为实施差异性年终将金制度比较好。可以想象一下,如果不实施差异性年终奖金的话,到了年终,要么是不发年终奖金;要么所有的人的奖金都一样,相信这两种情况对激励员工都没有好处。

终奖金的分配的缺点是:分配效果如何,很大程度上取决于员工的考评系统设计的如何,如果设计不好,负面影响可能很大。例如,如果评价取决于上司的主观看法,那么,员工会觉得年终奖金和绩效没有关系,而是和你是否和上司有好的人际关系有关。所以,必须要有一套客观的评价体系。绩效评价体系的建立和维护需要人力资源部门和各级经理花费很多时间来解决它带来的矛盾。还有,把员工与员工比较,很有可能破坏员工之间的信任和组织的团队精神。强调业绩有可能导致员工损害客户利益,例如,提成制度,可能诱发员工欺骗客户的事情。另外,员工不光为钱工作,如果公司不考虑其他因素,而单纯看重年终的奖金,那么他们实际上是在用奖金贿赂员工,以获取员工的努力,这样做得不到员工对企业的忠诚。

不过,关键的问题是:如何实施?

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第3题
对年度考核为()的公务员和机关工人可以发放年终一次性奖金。

A. 基本称职

B. 不称职、不合格

C. 未参加考核

D. 称职、合格及以上

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第4题
W某、X某及Y某决定出资成立一家企业,各占1/3的股份,预计年盈利180000元,企业利润平分,W某、X某及Y某的工资为每人每月3000元,以所得税的负担率为切入点,从税收筹划的角度来看,开办的企业是采取合伙制还是有限责任公司形式比较合适?
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第5题
美国公民约翰和查尔斯受雇于美国大型咨询公司,两人均在2003—2009年间被派往该公司在中国的分公司工作。2009年,因工作需要,约翰7—9月离境70天回国述职,10—12月又回国探亲40天。查尔斯2009年年内曾4次临时离境,每次均未超过30天,共计85天。2009年内,约翰从美国公司取得报酬2万美元,从中国公司取得人民币报酬15万元;查尔斯从美国公司取得报酬2万美元,从中国公司取得人民币报酬8万元。

分析要求:试计算比较约翰和查尔斯各自应纳的个人所得税(假设美元对人民币汇率为1:8)。(本题按当时的个人所得税税率计算。)

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第6题
陈某在A咨询公司兼职,收入为每月3600元。

分析要求:如何进行税收筹划,以减少陈某该项收入的应纳税额(不考虑社会保险)?

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第7题

简述个人对企事业单位的承包、承租经营所得的个人所得税处理。

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第8题
以我国税法为例,说明个人所得税纳税人取得跨国所得的情况下,应如何通过人员的住所(居住地)变动降低税收负担。
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第9题
同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。(  )
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