甲企业2016年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2016年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。
A.15.5
B.16.5
C.19.5
D.20.5
- · 有4位网友选择 C,占比40%
- · 有4位网友选择 B,占比40%
- · 有2位网友选择 A,占比20%
A.15.5
B.16.5
C.19.5
D.20.5
A.9 970
B.2 492.5
C.7 407.5
D.7 425
职工教育经费30万元
工会经费1 2万元
职工福利费1 5 0万元
工资薪金总额1 000万元
A.12
B.10
C.8
D.6
甲公司2×18年度税前会计利润为1 000万元,所得税税率为25%。 (1)甲公司全年应付职工薪酬为285万元,其中:工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费5万元,因现金结算股份支付确认管理费用50万元;假定甲公司全年无其他纳税调整因素。 (2)税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;与股份支付有关确认的费用于实际支付时可税前抵扣。 编制甲公司2×18年与所得税相关的会计分录。
张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:
〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。
〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元,雇员工资20万元。
〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。
〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元,合同违约金4万元。
〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元;从镜内非上市公司取得股息0.7万元。
已知:甲个人独资企业适用査账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得 税应纳所得额时,职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;股息所得 个人所得税率为20%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答题。
(1)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是()
A.9.6万元
B.0万元
C.6.4万元
D.16万元
(2)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教肓 经费支出的是()。
A.0.15万元
B.0.5万元
C.0.65万元
D.0.8万元
(3)甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.合同违约金4万元
B.张某工资6万元
C.行政罚款3万元
D.雇员工资20万元
(4)计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元
B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元
C.(1.9+0.7)×20%=0.52万元
D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元
A.235
B.259
C.240
D.250
A.转回递延所得税资产20万元
B.增加递延所得税资产20万元
C.增加递延所得税资产5万元
D.转回递延所得税资产5万元
A.115
B.130
C.125
D.120
A.106万元
B.121万元
C.115万元
D.100万元
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