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提问人：网友zhangwei2016
发布时间：2022-01-06
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“营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？
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第3题
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有：
A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B. 货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额
C. 销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D. 经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税
第4题
房地产、建筑企业“营改增”后，可以抵扣进项税金的增值税发票是（)。
A.超过法定认证期限的增值税专用发票
B.供应商开具销售清单的开具“材料一批”的发票
C.自建工程采购建筑材料所收到的增值税专用发票
D.从按照简易征收办法的供应商处获得的增值税普通发票
第5题
一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，营改增后逐步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点，自2020年2月1日起，所有行业的小规模纳税人均可以自行开具增值税专用发票。（）
第6题
关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有（）。
A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B.货运和装卸搬运服务均按11％税率计算销项税额
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D.经营性出租载货车应按"营改增"试点后政策缴纳增值税
第7题
建筑企业“营改增”后，建筑企业需严格按照增值税的（）计算确认销项税额，同时按照已取得并认证通过增值税专用发票抵扣相关进项税额，以销项税减去进项税计算缴纳增值税。
A.纳税义务发生时间
B.实际收到业主款项时
C.开具发票日次日
D.验工计价次日
第8题
下列关于营改增后纳税人发票使用的说法不正确的是（）
A.纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，不得开具红字增值税专用发票
B.提供旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票
C.从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联专用发票或五联增值税普通发票
D.自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票
第9题
甲公司属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人，主要从事货物运输业务。2013年5月，A公司因提供运输劳务开出增值税专用发票，发票注明的不含税销售额是50 000元，增值税征收率是3%，款项尚未收到。当月，甲公司将该运输劳务的一部分转分给不属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人乙公司，并收到乙公司开出的营业税发票20 600元，款项已经支付，则下列关于甲公司的处理正确的是()。
A.开出增值税专用发票时，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”1 500元
B.开出增值税专用发票时，贷记“应交税费——应交增值税”1 500元
C.收到营业税发票时，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”600元
D.收到营业税发票时，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”600元
