某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2013 年主营业务 收入 4 800 万元，其他业务收入 50

0 万元，营业外收入 800 万元，主营业务成本 2 800 万元，其他业务成本 300 万元，营业外支出 250 万元，营业税金及附加 400 万元，销售费用 950万元，管理费用 500 万元，财务费用 180 万元，投资收益 300 万元。 当年发生的其中部分具体业务如下：

(1)用一批自产的冰箱对外投资，产品成本为 320 万元，同类型冰箱的不含税售价为 500万元，该企业未作任何账务处理。

(2)6 月份购进一台生产设备并于当月投入使用，购进时取得增值税专用发票，注明价 税合计 150 万元，该企业另外负担保险费和安装调试费 2 万元。该企业预计设备残值率为 0 且已将计提的折旧费 15 万元计入 2013 年成本费用。按照税法规定，应采用直线折旧法对该 设备计提折旧且最低折旧年限为 10 年。

(3)实际发放职工工资 1 000 万元(其中残疾人员工资 50 万元)，发生职工福利费支出 150 万元，拨缴工会经费 25 万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出 20 万元。

(4)发生广告支出 900 万元、业务招待费支出 80 万元，支付给母公司管理费 60 万元。

(5)因向母公司借款 2 000 万元按年利率 9%(金融机构同期同类贷款利率为 6%)支付利息 180 万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用 15%的企业所得税税率

且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为 800 万元。

(6)从境内 A 公司分回股息 20 万元，A 公司为小型微利企业，适用 20%的企业所得税税 率且其所得减按 50%计入应纳税所得额;从境外 B 公司分回股息 30 万元，已在所在国缴纳企 业所得税，税率为 40%。(不考虑 B 国征收的预提所得税)

(7)将 80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价 300 万元，取得现金对价 20 万 元。该笔股权的历史成本为 200 万元，转让时公允价值为 320 万元。该子公司的留存收益为 50 万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。

(其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要

手续。)

(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额以及应计算的增值税销项税额。

(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。

(7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。

(8)计算该企业 2013 年应纳企业所得税税额。