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C公司2013年实现利润总额5000万元,当年上缴所得税金额为1000万元,当期所得税费用为1280万元,则当期净利润是()万元。
A.4000
B. 3720
C. 5000
D. 2720
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A.4000
B. 3720
C. 5000
D. 2720
A.50
B.25
C.75
D.100
A.5000
B.4500
C.4800
D.5300
A.600
B.610
C.612
D.620
A.165
B.180
C.465
D.480
2013年某地区外商投资工业企业利润情况如下:
利润总额(万元)
外商投资工业企业数
2000~3000
2
3000~4000
8
4000~5000
2
该地区外商投资工业企业平均利润总额为()。
A.2500万元
B.3000万元
C.3500万元
D.4000万元
A.3750
B.3667.5
C.3997.5
D.4327.5
A.312
B.93.33
C.72
D.160
(1)A公司2013年发生广告费支出1000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2013年实现销售收入5000万元。
2014年发生广告费支出400万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2014年实现销售收入5000万元。
税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。A公司因产品保修承诺在2013年度利润表中确认了200万元的销售费用,同时确认为预计负债。2013年没有实际发生产品保修费用支出。
2014年,A公司实际发生产品保修费用支出100万元,因产品保修承诺在2014年度利润表中确认了250万元的销售费用,同时确认为预计负债。
税法规定,产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。
(3)A公司2012年12月12日购入一项管理用设备,入账价值为400万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为零,企业在计税时采用5年计提折旧,折旧方法及预计净残值与会计相同。
2014年末,因该项设备出现减值迹象,对该项设备进行减值测试,发现该项设备的可收回金额为300万元,使用年限与预计净残值没有变更。
(4)2013年购入一项交易性金融资产,取得成本500万元,2013年末该项交易性金融资产公允价值为650万元,2014年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。
要求:
(1)分析、判断各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税,计算2013年应交所得
税以及利润表中确认的所得税费用,并编制与所得税相关的会计分录;
(2)分析、判断各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税,计算2014年应交所得税以及利润表中确认的所得税费用,并编制与所得税相关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
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