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提问人：网友sycslion 发布时间：2022-01-06

[多选题]

以下关于国产设备投资抵税规定正确的有（）。

A.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数

B.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额

C.企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税

D.企业购买国产设备投资抵免企业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准

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第1题

以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有（）。

A.设备购置时间以设备发票开具时间为准

B.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准

C.设备购置时间以设备到货时间为准

D.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备发票开具时间为准

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第2题

关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠，下列表述不正确的是()。

A.国产设备投资是指购买设备发票价税合计价格，包括设备运输，安装和调试等费用，但购买的按规定退还增值税的国产设备，其已退税款不得计入

B.采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准

C.企业购买国产设备的前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税税款以零为基数，计算其新增企业所得税

D.按税法规定享受统一减免企业所得税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但最长不得超过7年

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第3题

关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税，下列说法正确的有（)。A．对外商投资

关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税，下列说法正确的有 ()。

A．对外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免的企业所得税，应按企业缴纳的企业所得税和地方所得税计算抵免税额

B．企业购建的生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，对符合固定资产标准的，给予抵免企业所得税

C．企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，给予抵免企业所得税

D．企业发生合并、分立的，合并、分立前企业尚未抵免的国产设备投资额，可在财税字 [2000]049号文件第三条规定的延续抵免期限的剩余年限内，由合并、分立后的企业延续抵免

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第4题

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（）。

A.只适用于生产性外商投资企业

B.只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C.允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备

D.国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

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第5题

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（）。A．只适用于生产性外商投资企业B．

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（）。

A．只适用于生产性外商投资企业

B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备

D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

E、无论是在征税期还是在免税期，抵免的期限最长不得超过5年

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第6题

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的是()。

A.实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除

B.对外商投资：企业和外国企业购买的按照规定退还增值税的国产设备，其已退税款也要计入购买原价

C.购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以0为基数，计算新增企业所得税

D.企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款

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第7题

按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的

是()。

A．实行投资抵免的国产设备，仍可按规定提取折旧在计算应纳税所得额时扣除

B．税务机关查补的企业所得税额，属于设备购买以前年度的，不计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数

C．购买国产设备前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，不计算新增企业所得税

D．企业将已经享受投资抵免的国产设备，在生产、经营期间出租、转让的，应在出租、转让时补缴设备已抵免的企业所得税税款

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第8题

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有()。

A.适用于在我国境内设立的所有生产性外商投资企业和设立机构、场所，从事生产、经营活动的外国企业

B.实行投资抵免的国产设备，仍可按设备原价计提折旧扣除

C.国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

D.税务机关查补的企业所得税额，不得计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数

E.无论是在征税期还是在免税期，抵免的期限最长不得超过5年

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第9题

有关投资抵免的规定，正确的有（)。A、内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠B、不论

有关投资抵免的规定，正确的有()。

A、内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠

B、不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税

C、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费

D、税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数

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第10题

下列关于外商投资企业合并、分立时，其所购买的国产设备的投资抵免企业所得税的情况，说法错误的是（

下列关于外商投资企业合并、分立时，其所购买的国产设备的投资抵免企业所得税的情况，说法错误的是()。

A．企业发生合并、分立的，合并、分立．前企业尚未抵免的国产设备投资额，可在税法规定的延续抵免期限的剩余年限内，由合并、分立后的企业延续抵免

B．企业合并当年购买周产设备的，其前一年的企业所得税基数为合并前各企业实际缴纳企业所得税之和

C．企业合并后第二年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数，为合并前各企业和合并后的企业在合并当年实际缴纳企业所得税之和

D．企业发生分立的，其尚未抵免的投资额，分立后的企业不得再抵免

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