题目内容
（请给出正确答案）
A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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2007年其他有关资料如下：
(1)3月10日，购入甲股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末华昌公司持有的甲股票的市价为150万元。
(2)4月28日，购入乙股票100万股，支付价款800万元，划分为可供出售金融资产；年末华昌公司持有的乙股票的市价为960万元。
(3)12月31日存货中原材料的账面实际成本600万元，该存货是用于生产丙产品的，丙产品的预计售价为782万元，需要继续加工投入的成本为180万元，预计销售费用为5万元，该原材料在市场上的预计售价为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
(4)2007年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。
要求：
(1)根据资料(1)～资料(3)编制上述有关交易或事项的会计分录。
(2)计算华昌公司2007年度应交的所得税并编制有关会计分录。
(3)计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)
二、资料：A公司系2007年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的净利润总额为600万元。2007年其他相关资料如下：
1．3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末A公司持有的 A股票的市价为150万元。
2．12月31日应收账款余额为800万元，应计提坏账准备84万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在所得税前扣除。
3．12月31日存货账面实际成本为600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
4．2007年度支付广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。
三、要求：
1．根据资料1-3编制上述有关交易或事项的有关会计分录。
2．计算A公司2007年度应交的所得税，并编制有关会计分录。
3．计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)
A．150元
B．240元
C．490元
D．450元
A．90元
B．120元
C．420元
D．480元
A．150元
B．600元
C．1050元
D．1200元
A．18900元
B．29700元
C．39600元
D．50400元
A．60万元
B．64万元
C．72万元
D．76万元
A．资源税0.48万元
B．资源税1.68万元
C．增值税78万元
D．增值税102万元
A．冶炼企业进口矿石
B．个体经营者开采煤矿
C．军事单位开采石油
D．中外合作开采天然气
A．应纳消费税47.04万元
B．应纳消费税64万元
C．应纳增值税75.95万元
D．应纳增值税136万元
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