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提问人:网友hanxiucaoye 发布时间:2022-01-06
[单选题]

某城市一化工公司为增值税一般纳税人,主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2001年度有关生产、经营情况如下:(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付购货金额2400万元、增值税额408万元,已验收入库;(2)生产领用外购化妆品2500万元,发生其他生产费用978万元尸生产成套化妆品37万件,每件成套化妆品单位成本94元(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售金额6000万元;零售成套化妆品8万件,开具普通发票,取得销售收入额2340万元;(4)2001年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2000年2月1日购进并投入有效使用,支付外购金额60万元,在使用期内按10年期限计算摊销;(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元,新产品研究开发费刚40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元);(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元;(7)从联营企业分回税后利润38万元,联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业、联营企业当地未征收地方企业所得税。(注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%,教育费附加征收率3%)要求:根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位,小数点后保留两位):2001年度应缴纳的增值税是()万元。

A.962.20

B.957.10

C.955.20

D.961.10

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第1题

【计算题】某企业主要从事化妆品生产业务,兼营化妆品批发零售业务,适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务:(1)从国外进口一批A类化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元;(2)委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元,该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格);(3)销售本企业生产的C类化妆品,取得销售额580000元(不含税);(4)“三八”妇女节,向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品,该批化妆品市场零售价格为8000元(不含税)。要求:根据上述材料,回答下列问题。 1、该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为( )。 A.255000元 B.139400元 C.178500元 D.124950元 2、该企业进口化妆品,应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款,该期限是( )。 A.5日 B.10日 C.15日 D.20日 3、该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为( )。 A.246000元 B.450000元 C.315000元 D.351428.6元 4、该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为( )。 A.30000元 B.21000元 C.29142元 D.20400元 5、该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为( )。 A.174000元 B.176400元 C.150769元 D.151118元

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第2题
某市一化工企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产化妆品,2019年有关生产经营情况如下:

(1)本期外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400元,增值税额408万元,发票已通过认证;

(2)批发销售自产成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6000万元;

(3)7月份转让商标权取得收入100万元;

(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用740万元;

(5)8月份发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。

要求:

根据上述资料以及税法的有关规定,回答下列问题:

(1)该企业2019年应缴纳的增值税;

(2)该企业2008年应缴纳的消费税(化妆品的消费税税率为30%);

(3)该企业2008年应缴纳的营业税(营业税税率为5%);

(4)该企业2008年应纳税所得额(假设不考虑城市维护建设税和教育费附加);

(5)该企业2008年应缴纳的企业所得税(企业所得税税率为25%)。

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第3题
甲企业是一家国有重型机械厂,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为33%。2004年度,甲企业-的会计报表显示,销售收入净额为24000万元,各项支出总额(含捐赠)为21420万元。相关纳税资料如下:

(1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资,无形资产的原账面价值为480万元,经评估确认,公允价值为540万元;产成品的原账面价值为600万元,经评估确认,公允价值为1053万元(含增值税销项税额153万元),甲企业对该笔业务进行的会计处理是:

借:长期投资一股权投资1593

贷:无形资产480

产成品600

资本公积513

此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末,从A公司分得股票股利204万股,每股面值1元,市价3元,A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。

(2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产,该批设备的生产成本为1200万元,按平均售价计算的不含税出厂价为1500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是:

借:固定资产1200

贷:产成品1200

(3)本年的管理费用中,已列支广告费600万元,业务宣传费120万元,业务招待费141万元。

(4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3600万元,本年实际发放工资2880万元。

(5)本年末应收账款余额为7200万元,应收票据余额为1800万元,坏账准备余额为50万元,均为本期计提。应收账款中包括应收A公司账款为1200万元。

(6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元,短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落,可收回价值较账面净值明显降低,经主管税务机关审核,确认固定资产损失180万元。

(7)年内对外技术转让取得收入150万元,该项技术的账面成本为36万元,均计入会计利润,未计缴营业税金。

(8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。

要求计算:

2004年应纳税收入总额为()万元。

A.25680

B.27300

C.25500

D.24000

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第4题
所得税前应扣除的业务招待费用为()万元。

A.10.50

B.12.50

C.13.50

D.14.50

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第5题
所得税前应扣除的上交的管理费用为()万元。

A.50.00

B.50.36

C.50.39

D.50.50

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第6题
该企业2004年的应纳税所得额为()万元。

A.7731.22

B.5324

C.4896.4

D.4678.2

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第7题
下列关于所得税收入的确认,说法不正确的是()。

A.接受捐赠收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.租金收入,应该按实际收到时确认收入

D.权益性投资收益,一般情况下按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

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第8题
根据企业所得税法的规定,不得提取折旧的固定资产是()。

A.以经营租赁方式出租的固定资产

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.授受捐赠的机器设备

D.以经营租赁方式租入的固定资产

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第9题
根据企业所得税法的规定,下列收入中可以免征企业所得税的是()。

A.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

B.补贴收入

C.汇兑收益

D.确实无法偿付的应付款项

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第10题
下列各项中,自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

A.综合利用资源取得的所得

B.西部大开发税收优惠

C.企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

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