各级机构应定期和不定期对会计凭证、会计账簿、会计报表记录的有关数据以及货币资金、有价单证等实物进行核对，保证（）、（）、（）、（）、（）

（2）甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序：①货币资金支付与审批；②货币资金保管与总分类账记录；③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账；④现金、银行存款总账与日记账的登记；⑤银行存款余额调节表的编制与复核。

（3）根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统（简称Y系统）中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。

（4）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结存余额，并将结存余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。

（5）每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。

要求：（1）针对事项（1），注册会计师了解内部控制程序是否恰当？请简述理由，并指出应当采用哪些审计程序？请填列下表。

（2）针对事项（2）、（3）、（4）、（5），请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷，如果存在，请分别说明理由，同时提出改进建议。请填列下表。

A、A.2019年4月15日，发现A公司2018年财务报表存在舞弊

B、B.2019年3月20日，A公司遭受海啸

C、C.2019年2月10日，A公司2018年1月的一笔销售被退回

D、D.2019年3月1日，A公司发生火灾

A、存货盘点表单

B、请购单

C、银行存款余额调节表

D、银行对账单

A．现金盘点表  B．银行对账单

C．银行存款余额调节表 D．现金对账单

A、未来能够产生收益。

B、能够用货币可靠的计量其价值。

C、要有具体的形态。

D、要具有交换价值。

B．IT服务提供方与其客户间协商双方的关键目标（Targets）和职责的书面协议；

C．服务提供双方间就客户对服务级别要求而订立的协议；

D．第三方服务台和IT客户就处理时间及响应时间的协议

B．内容自定义

C．多媒体承载

D．访问留痕

B．光网络

C．云计算

D．移动互联网