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提问人：网友ccclll1857065
发布时间：2022-01-07
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经营支出不包含与经营相关的销售税金
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第1题
某股份公司2012年生产经营所得300万元，转让金融债券利息股票取得收入20万元，境外分回投资收益40万元（境外适用所得税税率为15%）。股份公司2012年应纳所得税额为（）万元。
第2题
2、甲企业2018年度的会计利润为100万元，实际发生的业务招待费10万元，税法规定的业务招待费的扣除限额为3万元，采用间接计算法，企业的应纳税所得额为（ ）万元。
A、100
B、103
C、110
D、107
第3题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元；（2）取得国债利息收入30万元；（3）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（4）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额510万元；（6）销售费用1570万元；（7）管理费用804万元；（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%）；（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。关于技术转让所得，下列说法中，正确的是（）。
A. 技术转让所得600万元免征企业所得税
B. 技术转让所得600万元减半征收企业所得税
C. 技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税
D. 技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税
第5题
某增值税一般纳税人制造企业某月工资分配情况如下：A产品生产工人工资150 000元，B产品生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元。行政管理人员工资85 000元，会计分录为（ ）。
A、借：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 管理费用 105000 贷：应付职工薪酬——工资355000
B、借：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 制造费用 20000 管理费用 85000 贷：应付职工薪酬——工资355000
C、借：应付职工薪酬——工资355000 贷：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 管理费用105000
D、借：应付职工薪酬——工资355000 贷：生产成本——A产品150000 ——B产品100000 制造费用 20000 管理费用 85000
第6题
某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2017年经营业务如下：
(1)取得销售收入3000万元(包括发生但未减除的销售折让500万元)，销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(其中包括现金折扣20万元);
(3)销售税金160万元(含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元);
(5)计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费8万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列说法不正确的是()。
A.现金折扣不得从销售收入中减除
B.销售折让不得从销售收入中减除
C.支付税收滞纳金可以税前扣除
D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
2017年企业的销售(营业)收入为()万元。A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
2017年应纳企业所得税为()万元。A.0
B.4.11
C.5.48
D.6.85
广告费和业务招待费的税前扣除额合计为()万元。A.381
B.384
C.387.5
D.435
