企业到银行提取现金500元,此项业务应登记( )。
A.库存现金日记账
B.银行存款日记账
C.总分类账
D.明细分类账
E.备查账
A.库存现金日记账
B.银行存款日记账
C.总分类账
D.明细分类账
E.备查账
[资料]某企业2007年3月初现金日记账余额为500元,银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务:
1.1日,职工张三预借差旅费200元,经审核以现金付讫。
2.2日,签发现金支票4000元,从银行提取现金,以备日常开支需要。
3.4日,以银行存款2800元缴纳税金。
4.5日,从银行取得短期借款80000元,存入开户行。
5.6日,签发现金支票46000元,从银行提取现金,以备发放工资。
6.7日,以现金46000元发放本月职工工资。
7.7日,生产车间报销日常开支费用,经审核,以现金190元支付。
8.10日,收到银行通知,购货单位偿还上月所欠货款95000元,已收妥入账。
9.11日,开出转账支票5800元,支付本月发生的车间固定资产修理费。
10.12日,行政管理部门报销购买零星办公用品费180元,经审核以现金付讫。
11.12日,采购员王民回厂报销差旅费450元,原借500元,余款退回现金。
12.14日,仓库保管员交来现金60元,偿还上月欠交赔款。
13.14日,以现金160元,支付购进材料的运杂费。
14.15日,签发转账支票24000元,支付所欠供应单位货款。
15.16日,销售产品一批,货款共计2600元已收到并存入银行。
16.17日,以现金490元支付职工退休金。
17.20日,以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。
18.21日,接到银行通知,第一季度实际借款利息为3100元,已用结算户存款划账支付(该企业采用季末结算,按月预提借款利息办法)。
19.21日,接到银行通知,第一季度存款利息共计为2400元。
20.23日,购进材料一批,货款97800元,运杂费200元,全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。
21.25日,签发转账支票43000元,预付供应单位购料款。
22.27日,收到购货单位交来的现金支票500元,用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。
23.28日,将超过库存现金限额的现金30元送交银行。
24.28日,通过银行支付供应单位购料时加收的包装物押金200元。
25.30日,接到银行付款通知,支付本月生产用电费21000元。
26.30日,以银行存款50000元支付会议费。
27.31日,收到购货单位预付的货款5700元,存入银行。
28.31日,以现金支付产品销售费用400元。
[要求]
1.20××年1月1日企业成立,收到投资者投入的货币200万元存入银行;投入的设备价值800万元,投入的材料价值200万元。
2.向银行借款500万元,存入银行。
3.采购材料一批,应付货款为200000元;同时以现金支付上述材料的搬运费1200元。后材料到达验收入库,结转材料采购成本。
4.以银行存款预付材料款50000元。采购预付货款的材料,共计800000元。冲销原预付货款50000元,不足部分以银行存款支付。同时以银行存款支付材料的运杂费1000元,材料验收入库,结转材料采购成本。
5.采购材料一批,以银行存款支付材料款100000元,材料未到。
6.以银行存款支付前述应付货款200000元。
7.领用材料一批,其中生产产品耗用700000元,企业管理部门一般耗用20000元。
8.从银行提取现金300000元,发放职工薪酬。
9.登记本年应付职工薪酬,其中生产工人薪酬240000元,厂部管理人员薪酬60000元。
10.以银行存款支付行政管理部门水电费8000元;以现金支付管理部门的零星支出5000元。
11.以银行存款预付应由下年管理费用负担的材料仓库租金144000元;同时摊销本月的仓库租金12000元。
12.某职工预借差旅费1000元现金。后该职工出差回来,报销差旅费1080元,补付其余款项。
13.12月末结算四季度的应付利息25000元,10月、11月共预提银行借款利息16000元。
14.以银行存款支付修理费50000元(该企业采用按月预提固定资产修理费的办法,已预提44000元)。
15.计提固定资产折旧,应由产品制造成本负担的折旧费为56000元,应由管理费用负担的折旧费为14000元。
16.期末,本年投入的产品全部完工,结转完工产品的制造成本。
17.销售产品一批,货款1580000元尚未收到,同时以银行存款支付销售产品的包装费及搬运费1200元。后收回该销货款1580000元和包装费1200元等存入银行。
18.销售产品1200000元,货款存入银行。
19.预收货款30000元存入银行。后销售预收货款的产品一批1500000元。冲销原预收货款30000元,同时收到不足部分的货款,存入银行。
20.以现金支付销售产品的广告费10000元、推销费20000元。
21.结转已销售产品制造成本1900000元。
22.按销售收入的6%计算应交销售税金。
23.收到出租包装物的押金8000元存入银行。以现金2000元支付罚款。
24.由于对方机构撤销,无法退回某单位存入的保证金1000元,经批准转为营业外收入。
25.根据上述资料结转本期利润。
26.按实现利润总额的25%计算应交所得税。
27.按净利润额的10%计算应提的公积金。
28.按规定应分出利润125000元。
[要求]根据上述经济业务编制会计分录。
二、资料:某企业2007年3月初现金日记账余额为500元,银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务:
1.1日,职工陈光预借差旅费200元,经审核以现金付讫。
2.2日,签发现金支票4000元,从银行提取现金,以备日常开支需要。
3.5日,从银行取得短期借款80000元,存入开户行。
4.6日,签发现金支票46000元,从银行提取现金,以备发放工资。
5.7日,以现金46000元发放本月职3225资。
6.7日,生产车间报销日常开支费用,经审核,以现金190元支付。
7.10日,收到银行通知,购货单位偿还上月所欠货款95000元,已收妥入账。
8.11日,开出转账支票5800元,支付本月发生的固定资产修理费。
9.12日,行政管理部门报销购买零星办公用品费180元,经审核以现金付讫。
10.12日,收到购货单位预付的货款5700元,存入银行。
11.12日,采购员王民回厂报销差旅费450元,原借500元,余款退回现金。
12.14日,仓库保管员交来现金60元,偿还上月欠交赔款。
13.14日,以现金160元,支付购进材料时的运杂费。
14.15日,签发转账支票24000元,支付所欠供应单位货款。
15.17日,以现金490元支付罚款。
16.20日,以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。
17.21日,接到银行通知,第一季度实际借款利息为3100元,已用结算户存款划账支付。(该企业采用季末结算,按月预提借款利息办法。)
18.21日,接到银行通知,第一季度存款利息共计为2400元。
19.27日,收到购货单位交来的现金支票500元,用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。
20.28日,将超过库存现金限额的现金30元送交银行。
21.30日,接到银行付款通知,支付本月生产用电费21000元。
三、要求
1.编制上述业务的记账凭证(用会计分录代替)。
2.设置“现金日记账”和“银行存款日记账”,根据会计分录登记日记账。
资料来源:《中国统计年鉴1998》,10页,北京,中国统计出版社,1998。
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