【单选题】某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100 000元,增值税13000元,支付运输企业运输费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运输费50000元,增值税4500元。则可以抵扣的进项税为()。
A.13000
B.4500
C.17500
D.11000
- · 有4位网友选择 A,占比40%
- · 有2位网友选择 D,占比20%
- · 有2位网友选择 C,占比20%
- · 有2位网友选择 B,占比20%
A.13000
B.4500
C.17500
D.11000
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月发生下列业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计金额40000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元,取得货物运输发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,本月生产领用其中的80%。
(3)从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个,取得税务机关代开的增值税专用发票一张,注明价款4000元;将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉,将旧的螺丝钉销售,开具普通发票,取得销售款117元。
(4)生产农机领用2月份外购的钢材一批,成本20000元,其中含运费成本372元;企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批,成本60000元,其中含运费成本744元。(钢材在购入当月已抵扣进项税)
(5)销售农机一批,开具增值税专用发票上注明价款3000000元;另开具普通发票,收取代垫运费8000元;运输公司向农机生产企业开具了运输发票,注明运费8000元。
(6)用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆,将换入的小汽车提供给管理部门使用,换出的农机的不含税销售价格为150000元,换入的小汽车的不含税价款为200000元,农机生产企业向汽车生产企业支付了差价,双方互开了增值税专用发票。
(7)销售一批农机零部件,取得含税销售额52000元。
(8)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。
(9)转让自己使用了6年的生产设备一台,取得含税收入20800元(该设备购入时未抵扣过进项税)。
已知,企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求:
A.44.50
B.520
C.160
D.-20.5
A.75.4万元
B.100.9万元
C.119.6万元
D.137.7万元
A、可抵扣进项税额 = 桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+6%)×6%
B、可抵扣进项税额 = 桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+10%)×10%
C、可以抵扣的进项税额为47.6191元
D、没有取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
A、8300元
B、46800 元
C、20000 元
D、51800 元
A、没有取得增值税专用发票,不得抵扣进项税额
B、可以抵扣的进项税额为1300
C、会计分录:借:原材料——猪肉 9000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1000 贷:银行存款 10 000
D、会计分录:借:原材料 9100 应交税费——应交增值税(进项税额)900 贷: 银行存款 10000
A、进项税额转出10 400
B、进项税额转出39 000
C、进项税额转出48000
D、借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 87 428.72 贷:产成品 80000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 7 428.72
A、390元
B、585元
C、270
D、528元
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