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提问人：网友bugsky 发布时间：2022-01-06

[主观题]

甲公司2008年12月31日应确认的递延所得税为（)。A．递延所得税资产75万元B．递延所得税负债75万元C．

甲公司2008年12月31日应确认的递延所得税为()。

A．递延所得税资产75万元

B．递延所得税负债75万元

C．递延所得税资产50万元

D．0

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更多“甲公司2008年12月31日应确认的递延所得税为（)。A．递延所得税资产75万元B．递延所得税负债75万元C．”相关的问题

第1题

甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为33%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元；2008年12月31日账面价值为3600元，计税基础为6000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。

A.0

B.132(借方)

C.792(借方)

D.132(贷方)

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第2题

甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为33%。甲

公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8000元；2008年12月31日账面价值为3 600元，计税基础为6 000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为()元。

A．0

B．132(借方)

C．792(借方)

D．132(贷方)

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第3题

南方公司于2008年7月1日购入甲公司30%的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13 500万元，其中1-6月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25%，甲公司适用的所得税税率为15%。2008年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为()万元。

A.300

B.588.24

C.1 588.24

D.306

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第4题

甲公司于2007年因政策性原因发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2007年税率33%，从2008年开始税率为25%。要求：分别以下三种假设，确定2007年12月31日应确认的递延所得税资产金额。（1）未来5年有足够的应纳税所得额弥补该亏损：（2）未来5年税前会计利润为600万元：（3）未来5年无利润：不确认递延所得税资产

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第5题

甲公司于2007年1月1日开业。按照税法规定，该公司于2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始按

照25%的适用所得税税率计算缴纳所得税，公司预计其新发生的暂时性差异将于2009年及以后年度转回。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元；2008年12月31日账面价值为 3 600元，计税基础为6 000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为 ()元。

A．0

B．100(借方)

C．600(借方)

D．100(贷方)

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第6题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用债务法核甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下：（）计算2008年12月31日投资性房地产的账面价值、计税基础和暂时性差异，编制确认递延所得税的会计分录

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第7题

2021年12月1日，甲公司取得一项其他权益工具投资，取得成本为1000万元，2021年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为800万元。2022年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为1200万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理中，正确的有（）。

A.2021年12月31日甲公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元

B.2021年12月31日甲公司应确认递延所得税资产50万元

C.2022年12月31日甲公司应转回递延所得税资产50万元

D.2022年12月31日甲公司应确认递延所得税负债50万元

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第8题

2×22年12月1日，甲公司取得一项其他权益工具投资，取得成本为1000万元，2×22年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为800万元。2×22年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为1200万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理中，错误的是（）。

A.2×21年12月31日甲公司确认递延所得税资产会减少所得税费用50万元

B.2×21年12月31日甲公司确认递延所得税负债会增加所得税费用50万元

C.2×22年12月31日甲公司应确认递延所得税负债100万元

D.2×22年12月31日甲公司可抵扣暂时性差异为200万元

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第9题

2X22年12月1日，甲公司取得一项其他权益工具投资，取得成本为1000万元，2X22年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为800万元。2X22年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为1200万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理中，错误的是（）。

A.2X21年12月31日甲公司确认递延所得税资产会减少所得税费用50万元

B.2X21年12月31日甲公司确认递延所得税负债会增加所得税费用50万元

C.2X22年12月31日甲公司应确认递延所得税负债100万元

D.2X22年12月31日甲公司可抵扣暂时性差异为200万元

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第10题

A公司于2006年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致;2008年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2008年1月1日的公允价值为2100万元，2008年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有()。

A.2008年初应确认递延所得税资产50万元

B.2008年初应确认递延所得税负债50万元

C.2008年末应确认递延所得税负债45万元

D.2008年末应转回递延所得税负债5万元

E.2008年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

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