审计人员张枚在审计甲公司的2006年度会计报表时,发现12月31日购入的某货物100万元,并已包括在当
【要求】查证企业是否存在未入账的应付账款。
【要求】查证企业是否存在未入账的应付账款。
目的:应交所得税的审查与调整。
【资料】审计人员于2007年1月对甲公司会计报表进行审计,该公司2005年发生亏损10万元,2006年实现利润总额20万元。审计人员在审计中发现如下问题:
(1)2006年度营业外支出中含有税收的滞纳金和罚款14000元。
(2)2006年度管理费用中列支的业务招待费超过标准500元,财务费用中包含固定资产建造期间的借款利息500元。
(3)2007年1月10日收到购货单位退回2006年12月销售的产品40000元,该批产品销售成本为30000元。
【要求】假定该企业适用的所得税率为33%:
(1)确定2006年度该公司利润总额的调整数。
(2)确定2006年度该公司应纳税所得额及应纳所得税。
A.12月31日购入的甲材料,12月31日已经入库,已经纳入12月31日的实物盘点,但购货发票2007年1月3日收到,审计助理人员发现T公司12月31日已作暂仙材料入库,因此,审计助理人员认为存货截止正确
B.12月31日购人的甲材料,12月31日已经入库,而购货发票于2007年1月3日才收到,甲材料未纳入盘点也未记入2006年12月31日存货。审计助理人员认为T公司存货截止正确
C.12月31日收到厂乙材料购货发票,并已记人12月31日的存货账内,该批乙材料对应的货物于2007年1月3日到库,未包括在12月31日的盘点范围内,T公司有可能虚增2006年度的利润
D.12月31日收到了乙材料购货发票,并已记人12月31日的存货账内,该批材料对应的货物于2007年1月3日到库,但在盘点时已视为该批材料到库纳入盘点,T公司有可能虚增2006年度的利润
A.A公司2006年末存货及利润同时虚减60万元
B.A公司2006年末应付账款虚减60万元
C.A公司在2006年度没有进行相关记录是正确的
D.A公司应在2006年12月31日资产负债表附注中进行相关披露
A.12月31日购入的甲材料,12月31日已经入库,已经纳入12月31日的实物盘点范围,但购货发票西苑公司2007年1月5日收到,西苑公司12月31日已作材料暂估入账,因此,审计助理人员认为存货截止正确
B.12月31日购入的乙材料,12月31日已经入库,而购货发票于2007年1月6日才收到,西苑公司对B材料未纳入盘点也未记入2006年l2月31日存货账内。审计助理人员认为西苑公司存货截止不正确
C.12月31日收到了丙材料购货发票,并已记入12月31日的存货账内,该批C材料对应的货物于2007年1月8日到库,未包括在12月31日的盘点范围内,西苑公司有可能虚增2006年度的资产
D.12月31日收到了丁材料购货发票,并已记入12月31日的存货账内,该批材料对应的货物于2007年1月10日到库,但在盘点时已视为该批材料到库纳入盘点,西苑公司有可能虚增2006年度的资产
风险评估程序是在总体审计策略中需要考虑的内容。()
A.正确
B.错误
要求:
(1)在何种情况下,安华会计师事务所的注册会计师应对佳润公司2007年度财务报表的期初余额作适当审计?审计目的是什么?
(2)安华会计师事务所通常应采用什么方式了解佳润公司2007年度期初余额的情况?了解的主要内容有哪些?
(3)针对永芳会计师事务所对佳润公司2006年度财务报表审计报告中的保留事项,安华会计师事务所对佳润公司2007年度财务报表出具无保留意见的前提是什么?
(4)张齐注册会计师能否签署佳润公司2007年度财务报表的审计报告?请说明具体原因。
注册会计师Q在审计过程中发现以下情况:2006年度,Y公司以108元/公斤的售价将1 000万公斤甲产品(增值税税率为17%)销售给控股股东P公司,已确认为2006年度的营业收入,相应结转了甲产品成本90 000万元,货款尚未结算。甲产品与市场同类产品的成本基本相同,但市场公允售价为104元/公斤。Y公司已将售价高于市场价格的部分计入“资本公积——关联交易差价”明细科目,并在报表附注中就该关联方交易事项予以披露。注册会计师认为此事项对Y公司而言是重要的,但在确定审计意见时无须考虑此事项的影响。()
A.正确
B.错误
(1)V公司由于财务困难,应付ABC会计师事务所2005年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商,ABC会计师事务所同意V公司延期至2006年底支付。在此期间,V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。
(2)V公司由于财务人员短缺,2006年向ABC会计师事务所借用名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所木将该注册会计师包括在V公司2006年度财务报表审计项目组。
(3)甲注册会计师已连续5年担任V公司午度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计V公司2006年度财务报表时,ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立V公司2006午度财务报表审计项目组时,ABC会计师事务所要求具继续担任项目负责人.
(4)由于V公司降低2006年度财务报表审计费用近l/3,导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本,ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计,并以审计范围受限为由出具了保留息见的审计报告,
(5)甲注册会计师曾在该公司任职,并担任该公司的高级会计顾问,2006年进入ABC会计师事务所,ABC事务所认为甲和审计单位的高层管理人员非常亲密,容易沟通.阅此委派甲担任主审注册会计师。
(6)ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题,向V公司提出厂会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题。
要求:请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定,分别判断上述六种情形是否对ABC会计师事务所或注册会计师的独立性造成损害,并简要说明理由。
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