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提问人：网友zhengyytt 发布时间：2022-01-06

[单选题]

2015年12月31日，A公司董事会做出决议，准备购买甲公司股份;2016年1月1日，A公司取得甲公司20%的股份，能够对甲公司施加重大影响;2017年7月1日，A公司又取得甲公司35%的股份，从而能够对甲公司实施控制;2018年1月1日，A公司又取得甲公司5%的股份，持股比例达到60%。A公司和甲公司无关联方关系，根据上述A公司对甲公司所进行的股权交易资料判断购买日为()。

A.2015年12月31日

B.2016年1月1日

C.2017年7月1日

D.2018年1月1日

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第1题

阿尔法公司为一家上市公司，2014年12月31日，该公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2015年

1月1日，公司将为100名管理人员每人授予100份的股票期权，这些管理人员必须从2015年1月1日起在公司连续服务3年，服务期满才能够以每股7元的价格购买100股该公司股票，该公司股票面值为每股1元。公司估计该期权在授予日的公允价值为每股10元。第一年有5名管理人员离开该公司，该公司估计三年中离开的管理人员比例将达到13%，年末该期权的公允价值为13元；第二年又有4名管理人员离开公司，公司将估计的管理人员离开比例修正为10%，年末该期权的公允价值为14元；第三年又有6名管理人员离开公司，年末该期权的公允价值为18元；2018年1月1日，未离开的管理人员全部行权获得股权。要求：（1）做出授权日当天的会计分录；（2）计算等待期2015-2017年各年的总成本费用及当年应确认的成本费用并做出相应的会计分录；（3）做出2018年1月1日相应的会计分录。

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第2题

A公司2014年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2015年4月30日，该公司2015年1月1Et至4月30日之间发生的下列各事项中，属于调整事项的是（）

A.因债务人2015年2月份遭受重大自然灾害，导致A公司一项巨额应收账款无法收回

B.2015年1月1日，A公司以资本公积转增资本

C.2015年2月1日，A公司就一项重大资产重组交易做出承诺

D.2015年4月1日有新证据表明一批存货在2014年l2月31日的可变现净值已低于其成本

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第3题

甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同，合同约定：甲公司向乙公司销售A产品200件，单位成本为500元，单位售价650元（不含增值税），乙公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2015年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准报出；至2016年3月31日止

A.19500

B.25500

C.24000

D.30000

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第4题

2015年4月28日，甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日，与丙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为2015年5月1日，租赁期为5年，年租金600万元，于每年年初收取。2015年5月1日，甲公司将腾空后的厂房移交丙公司使用，当日该厂房的公允价值为8500万元。2015年12月31日，该厂房的公允价值为9200万元。甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价值进行后续计量。该厂房的原价为8000万元，至租赁期开始日累计已计提折旧1280万元，月折旧额32万元，未计提减值准备。甲公司2015年12月31日该投资性房地产在资产负债表的资产方列示的金额为（）万元。

A.8000

B. 9200

C. 8500

D. 6720

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第5题

2012年12月10日，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2013年1月1日，公司为其200名中层

以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，才可自2015年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。2013年、2014年、2015年末股票增值权的公允价值分别为每股15元、16元和18元。2013年有18名管理人员离开，预计2014年和2015年还将有15名管理人员离开；2014年实际有8名管理人员离开，预计2015年还将有9名管理人员离开。则甲公司在2014年12月31日应确认的应付职工薪酬为（）元。

A.83500

B.92500

C.84000

D.176000

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第6题

2010年12月10日，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2011年1月1日，公司为其200名中层

以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，即可按照当时股价增长幅度获得现金，该增值权应在2015年12月31日之前行使。2011年、2012年、2013年年末股票增值权的公允价值分别为14元、15元和18元。2011年有20名管理人员离开，预计未来2年还将有15名管理人员离开;2012年实际有10名管理人员离开，预计2013年还将有10名管理人员离开。则甲公司2012年12月31日应确认的应付职工薪酬为（）元。

A.77000

B.83000

C.84000

D.108000

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第7题

2015年12月A公司董事会做出向公司股东进行利润分配的决定。2016年1月公司对外公布利润分配的方案02月公司财务人员通过“利润分配”及“应付股利”科目将股息分配到各股东名下，其中个人股东李某分得1000000元03月A公司将股息转入李某个人账户。则A公司按“利息、股息、红利所得”代扣代缴李某的个人所得税的时间是（)。

A.12/1/15

B.1/1/16

C.2/1/16

D.3/1/16

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第8题

2011年1月1日，经董事会批准，B公司2011年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：为其100名中层以上管理人员每人授予1万份现金股票增值权，这些人员从2011年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2014年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。2011年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100万元。2012年12月31日每份现金股票增值权公允价值为5元，至2012年年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计未来还将有9名管理人员离开。则2012年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为()万元。

A.177.5

B.100

C.150

D.77.5

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第9题

2014年8月1日甲公司董事会提议，依据公司业绩授予高层管理人员股票期权。12月20日，经股东大会批准，甲公司向100名高管人员每人授予1万股股票期权。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自2015年1月1日起在公司连续服务满3年，即可于2017年12月31日无偿获得授予的普通股。2014年8月1日甲公司普通股股票的市场价格为为每股12元，2014年12月20日的市场价格为每股16元，2014年12月31日的市场价格为每股15元。2015年1月1日的市场价格为每股18元。在等待期内，甲公司没有高管人员离开公司。2017年12月31日，高管人员全部行权。当日，甲公司普通股的市场价格为每股13.5元。不考虑其他因素，针对该项股份支付协议，下列表述中正确的有（）。

A.2017年12月31日为可行权日

B.等待期内应当以每股16元的价格为基础确认成本费用和所有者权益

C.甲公司应当将该股份支付作为权益结算的股份支付

D.甲公司在2017年12月31日之后需要依据市场价格的变化对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整

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第10题

甲公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。其2015年财务报告于

2016年3月31日对外报出。

2015年6月30日，甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给乙公司。同日与乙公司签订了经营租赁协议，租赁期开始日为2015年6月30日，租赁期为5年，年租金300万元。2015年7月1日，甲公司将腾空后的厂房移交乙公司使用，当日该厂房的公允价值为4800万元2015年12月31日，该厂房的公允价值为4900万元。

甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价值进行后续计量，该厂房的原价为4500万元，至租赁期开始日累计已计提折旧540万元，月折旧额为15万元，未计提减值准备。假定税法计提折旧方法、年限和残值与自有厂房的会计规定相同。

要求：

(1)计算甲公司该项投资性房地产在2015年12月31日的计税基础。

(2)编制甲公司2015年12月31日与该项投资性房地产确认递延所得税有关的会计分录。

(3)计算该转换业务影响甲公司2015年净利润和综合收益总额的金额。

(答案中的金额单位用万元表示)

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