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提问人：网友xiao0102 发布时间：2022-01-06

[单选题]

下列各项资产和负债中，不产生暂时性差异的是()。

A.应税合并条件下非同一控制下的企业合并购买日产生的商誉

B.已计提减值准备的固定资产

C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D.投资性房地产后续采用公允价值模式计量

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第1题

下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有()。

A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

B.无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产

C.固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

D.长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

E.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

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第2题

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（)。

A.负债的计税基础小于账面价值

B.负债的计税基础大于账面价值

C.资产的计税基础小于账面价值

D.资产的计税基础大于账面价值

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第3题

下列说法中，正确的有( )。

A.资产的账面价值等于资产的计税基础时，不产生暂时性差异

B.只有资产和负债的账面价值与其计税基础不一致时，才会产生暂时性差异

C.当资产的账面价值小于其计税基础时，会产生应纳税暂时性差异

D.产生的应纳税暂时性差异应确认为递延所得税负债

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第4题

下列各项中,产生应纳税暂时性差异的有()。

A.资产的账面价值大于其计税基础

B.资产的账面价值小于其计税基础

C.负债的账面价值大于其计税基础

D.负债的账面价值小于其计税基础

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第5题

甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第 7～8 题。第 7 题下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（）。

A.预计负债产生应纳税暂时性差异

B.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

D.固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

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第6题

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下列{TSE}小题。甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的

交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值下降100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与产品质量相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述产品质量相关的支出在实际支出时可税前扣除； (3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (4)计提无形资产减值准备120万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（）。

A.预计负债产生应纳税暂时性差异

B.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

D.无形资产减值准备产生应纳税暂时性差异

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第7题

下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（)。A．企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债B．

下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是()。

A．企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债

B．期末计提坏账准备

C．期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D．可供出售金融资产公允价值变动

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第8题

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下列{TSE}题。甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的交

易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除； (3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（）。

A.交易性金融资产产生应纳税暂时性差异

B.预计负债产生应纳税暂时性差异600万元

C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

D.投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异

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第9题

要求：根据资料，不考虑其他因素，回答下列下列各题。甲公司2013年度会计处理与税务处理存在差异的

交易或事项如下： (1)持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (2)计提与债务担保相关的预计负债600万元。根据税法规定，与债务担保相关的支出不得税前扣除； (3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额； (4)计提投资性房地产减值准备500万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（）。

A.交易性金融资产产生应纳税暂时性差异

B.预计负债产生应纳税暂时性差异600万元

C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

D.投资性房地产减值准备产生应纳税暂时性差异

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