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提问人：网友154336271 发布时间：2022-10-01

[多选题]

甲公司从事房地产开发与建设业务，2×19年7月1日，甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权，实际成本为30000万元，预计使用年限70年，无残值。2×20年5月15日，甲公司在该地块上开始建设住宅小区，建成后对外出售，至2×20年12月31日，住宅小区尚未完工，共发生开发成本20000万元（不包括土地使用权成本），甲公司下列会计处理中正确的有（）

A.住宅小区所在地块的土地使用权取得时按实际成本确认为存货

B.住宅小区2×20年12月31日存货应按50000万元计量

C.住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额计入住宅小区的开发成本

D.住宅小区2×20年12月31日作为在建工程列示，并按金额50000万元计量

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第1题

甲公司主要从事房地产开发经营业务，2011年发生如下经济业务（1）2011年年6月甲公司建造的三座相同结构办公楼即将完工时，甲公司与B公司签订经营租赁合同，将其中一座办公楼租赁给B公司使用，租赁期开始日为办公楼达到预定可使用状态的日期。2011年6月1日三座办公楼达到预定可使用状态并交付使用，三座办公楼的成本均为50000万元。（2）2011年10月，建成商品房10栋，取得预售

A.51000万元

B.50000万元

C.51100万元

D.151100万元

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第2题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1)销售货

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.增值税180万元 B.预缴企业所得税款43万元 C.城市维护建设税和教育附加18万元 D.房产税25万元

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第3题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1)销售货

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.27.575万元 B.30万元 C.12.5万元 D.25万元

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第4题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1)销售货

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。

A.销售收入2 000万元 B.转让股权收入3 000万元 C.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元 D.提供技术服务收入500万元

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第5题

位于某市的天远房地产开发公司（以下简称天远公司）成立于2001年，主要从事商品房、写字楼的开发和销

售。天远公司2014年发生部分如下业务：（1）2003年天远公司自建办公楼并于2004年5月交付自用。2014年1月1日将该办公楼作价600万元（办公楼的市场价值为600万元）与甲企业共同投资成立乙房地产开发企业，将办公楼过户到乙房地产开发企业，双方约定，共同承担经营风险。（2）2013年1月天远公司购买一块土地用于开发一栋商品房，商品房于2014年7月竣工完成。2014年8月将开发的商品房转为自用。要求：请就上述业务分析天远公司相关的税务影响，并简要说明理由。

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第6题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，2016年有关经营情况如下：1.销售货物收入2

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，2016年有关经营情况如下：

1.销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。

2.缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元

3.与生产经营有关的业务招待费支出50万元

4.支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元，购进专门用于研发的设备一台，价值35万元，购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年机投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之5

要求：

甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是()

A.销售货物收入2000万元

B.转让股权收入3000万元

C.上年以作坏账损失先处理后又收回得其他应收款15万元

D.提供技术服务收入500万元

甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税时，准予扣除的是()A.增值税180万元

B.预缴企业所得税税额43万元

C.城市维护建设税和教育费附加18万元

D.房产税25万元

甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税额时，准予扣除的业务招待费支出是()A.27.575万元

B.30万元

C.12.5万元

D.25万元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第7题

根据下列材料回答下列各题。甲公司持有二级房地产开发企业资质证书。2017年3月，甲公司取得了某市市

根据下列材料回答下列各题。

甲公司持有二级房地产开发企业资质证书。2017年3月，甲公司取得了某市市区一宗国有土地使用权，拟开发建设高档住宅小区，并取得城市房屋拆迁许可证，开始拆迁该宗土地上的房屋。李某为拆迁范围内一幢房屋的所有权人。2017年7月，甲公司因与李某达不成拆迁补偿协议，申请拆迁管理部门裁决。

二级房地产开发企业资质应具备的条件包括()。

A.注册资本应在2000万元人民币以上

B.至少应有3名以上专业管理人员

C.近3年房屋建筑面积累计竣工15万m2以上

D.从事房地产开发经营的时间应在2年以上

甲公司依法可以通过()出让方式取得该宗土地的使用权。A.协议

B.招标

C.拍卖

D.挂牌

注册房地产估价师对被拆迁房屋价值进行评估时，可以选用的评估方法有()。A.市场法

B.收益法

C.成本法

D.回归法

下列关于房屋拆迁估价的表述，正确的是()。A.估价机构由甲公司确定

B.拆迁估价时点为房屋拆除之日

C.估价结果必须经甲公司同意

D.李某对估价结果有异议，可向估价机构申请复核估价

甲公司在申领房屋拆迁许可证时，应()。A.向市人民政府拆迁管理部门申颁

B.向市人民政府规划管理部门申领

C.提供建设工程规划许可证

D.提供由办理存款业务的金融机构出具有拆迁补偿安置资金的证明

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第8题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务，2016年有关经营情况如下：

1.销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元，经税务机关核准上年以作坏账损失处理后由收回的其他应收款15万元。

2.缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元

3.与生产经营有关的业务招待费支出50万元

4.支付残疾职工工资14万元，新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元，购进专门用于研发的设备一台，价值35万元，购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年机投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之5

要求：

(1)甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是()

A.销售货物收入2000万元

B.转让股权收入3000万元

C.上年以作坏账损失先处理后又收回得其他应收款15万元

D.提供技术服务收入500万元

(2)甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税时，准予扣除的是()

A.增值税180万元

B.预缴企业所得税税额43万元

C.城市维护建设税和教育费附加18万元

D.房产税25万元

(3)甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税额时，准予扣除的业务招待费支出是()

A.27.575万元

B.30万元

C.12.5万元

D.25万元

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第9题

(1)2011年年6月甲公司建造的三座相同结构办公楼即将完工时，甲公司与B公司签订经营租赁合同，将其中一座办公楼租赁给B公司使用，租赁期开始日为办公楼达到预定可使用状态的日期。2011年6月1日三座办公楼达到预定可使用状态并交付使用，三座办公楼的成本均为50000万元。(2)2011年10月，建成商品房10栋，取得预售许可证，商品房成本为1000万元。(3)为改善职工住宿环境，将未出售的商品房给本公司职工居住，出租商品房成本为100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。投资性房地产的初始入账成本总计()

A.51000万元

B. 50000万元

C. 51100万元

D. 151100万元

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第10题

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1)销售货

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免 C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除 D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

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