一般纳税人在计算增值税时,涉及到如下因素()。
A.当期销项税额
B.当期进项税额
C.不含税销售额
D.税率
- · 有7位网友选择 B,占比70%
- · 有2位网友选择 A,占比20%
- · 有1位网友选择 D,占比10%
A.当期销项税额
B.当期进项税额
C.不含税销售额
D.税率
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年度发生的部分经济业务如下:1.3月12日,子公司宣告分派现金股利,归属于乙公司的部分为1500万元;联营公司宣告分派现金股利,归属于乙公司的部分为800万元。2.4月30日,进行资产清查发现,盘亏原材料一批,账面价值为0.6万元,属于计量误差;盘亏机器设备一台,账面净值为1.5万元,属于火灾损失;盘盈打印机一台,重置成本为2万元,属于核算差错。当日“待处理财产损溢”已批准处理完毕。3.5月13日,购置一台需要安装的生产用机器设备,用银行存款支付买价10万元、增值税税额1.7万元,另支付安装费用0.2万元,该机器设备当月安装结束后交付使用。4.9月26日,将本年2月购人的被划分为交易性金融资产的某公司股票出售,收取价款750万元,该交易性金融资产的取得成本为500万元,持有期间已确认公允价值变动收益140万元。5.12月31日,存货账面余额为358万元,可变现净值为352万元,年初“存货跌价准备”科目贷方余额为1.3万元。公司存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法,每年年末计提存货跌价准备。4月30日资产清查,应确认的营业外收支为()
A. 营业外收入2万元
B. 营业外支出0.6万元
C. 营业外支出1.5万元
D. 营业外支出2.1万元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转。不考虑其他因素。2012年度,甲公司发生如下交易或事项:
(1)销售商品一批,售价800万元,款项尚未收回。该批商品实际成本为620万元。
(2)计提并支付职工薪酬250万元,其中行政管理人员的职工薪酬为200万元,在建工程人员的职工薪酬为50万元。
(3)向乙公司转让一项专利权的使用权,一次性收取使用费20万元并存入银行,且不再提供后续服务,该专利权的预期使用寿命不能确定。
(4)销售一批原材料,增值税专用发票注明售价150万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为90万元。
(5)以银行存款支付管理费用20万元,财务费用10万元(全部为短期借款的利息支出),营业外支出5万元(违约金支出)。
(6)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益20万元。
(7)收到子公司宣告并分派的现金股利15万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升200万元。
假定不考虑所得税和其他因素的影响。
要求:
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品销售价格均不含增值税。确认收入的同时,结转其销售成本。2017年11月,该企业发生的经济业务如下:
(1)1日,向乙企业销售一批商品,增值税专用发票注明的价格为80万元,增值税税额为13.6万元。实际成本为35万元。商品已发出,收到客户开具的商业承兑汇票结清全部款项。
(2)5日,采用托收承付结算方式向丙企业销售一批商品。增值税专用发票上注明的价款为1000万元,增值税税额为170万元。实际成本为800万元,为客户代垫运输费为5万元(不考虑增值税),全部款项已办妥托收手续。
(3)10日,向丁企业赊销一批商品,增值税专用发票上注明的价款为40万元,增值税税额为6.8万元,实际成本为22万元。销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。计算现金折扣时不考虑增值税。18日,收到结算销售款项并存入银行。
(4)25日,收到丁企业退回本月10日购买的全部商品,同时向丁企业开具了红字增值税专用发票。并退回相关款项。 要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,甲企业向乙企业销售商品的会计处理正确的是()。
A.确认主营业务收入80万元
B.结转主营业务成本35万元
C.确认应收票据93.6万元
D.确认应收账款93.6万元
根据资料(2),甲企业向丙企业销售商品应确认的应收账款为()万元。A.1000
B.1170
C.1175
D.1005
根据资料(1)至(4),甲企业销售业务对其2017年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响为()万元。
A.262.2
B.240
C.245
D.263
根据资料(3),下列各项中,甲企业向丁企业销售商品的会计处理正确的是()。A.收到客户款项时: 借:银行存款 46 财务费用 0.8 贷:应收账款 46.8
B.确认销售商品收入时: 借:应收账款 46.8 贷:主营业务收入 40 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.8
C.结转销售商品成本时: 借:主营业务成本 22 贷:库存商品 22
D.收到客户款项时: 借:银行存款 46 销售费用 0.8 贷:应收账款 46.8
根据资料(3)和(4),下列各项中,甲企业收到丁企业退回商品的会计处理结果正确的是()。A.应交税费减少6.8万元
B.财务费用减少0.8万元
C.应收账款减少46.8万元
D.主营业务成本增加22万元
甲企业系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。销售单价除特别说明外,均为不含增值税价格。甲公司2008年10月发生以下业务(均为主营业务):
(1)10月1日,向A企业销售商品一批,价款为600000元,该商品成本为450000元,当日收到货款。同时与A企业签订协议,将该商品融资租回。
(2)10月10日,销售一批商品给B企业,开具的增值税发票中售价为400000元,实际成本为300000元,甲企业已确认收入,货款尚未收到。货到后B企业发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让,10月12日甲企业同意并办理了有关手续和开具红字增值税专用发票。
(3)10月18日,向C企业销售一批商品,以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为200000元,增值税专用发票上注明售价300000元。甲公司在销售时已办妥托收手续后,得知C企业资金周转发生暂时困难,难以及时支付货款。
(4)10月25日与D企业达成协议,甲公司允许D企业经营其连锁店。协议规定,甲企业共向D企业收取特许权费1000000元,其中,提供家具、柜台等收费400000元(含增值税),这些家具、柜台成本为270000元;提供初始服务,如帮助选址、培训人员、广告等收费600000元(不考虑相关税费),发生成本500000元。假定款项在协议开始时一次付清。
要求:根据上述业务编制相关会计分录。
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