某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
A.3078
B.3240
C.17442
D.17280
A.3078
B.3240
C.17442
D.17280
A.3078
B.3240
C.17442
D.18360
A.3078
B.14040
C.18360
D.17280
某具有进出口经营权的摩托车生产企业,2010年11月份生产经营情况如下:
(1)当月自某生产性小规模纳税人处购入生产材料一批,取得代开的增值税专用发票,注明材料金额48万元。
(2)外购摩托车备件,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票。
(3)一般贸易出口方式向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元。
(4)免税进口材料一批,组成计税价格500万元,加工完工出口,取得收入700万元。
(5)因管理不善发生意外事故,从生产性小规模纳税人处购入的生产材料损失金额22.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
(6)11月初尚有未抵扣的留抵税额50万元。
(注:增值税税率17%、退税率13%,假设出口相关税额均已得审批)
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业11月不得免征和抵扣税额。
(2)计算该企业11月份准予抵扣的进项税额。
(3)计算该企业11月份应缴纳的增值税。
(4)计算该企业11月份应退的增值税。
A、6151.21
B、3424.00
C、4280.00
D、5171.57
A.4.8
B.10.8
C.11.1
D.17.5
A.1000
B.16000
C.88000
D.0
A.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业
B.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业
C.增值税小规模纳税人出口的货物
D.委托外贸企业代理出口的生产企业
E.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
要求:
(1) 根据所提供资料顺序作出相关正确会计分录。
(2) 根据所提供资料计算当期应纳各税 (列出具体计算过程,每步骤计算结果均保留小数点后两位数),并作出相关会计分录。
2002年10月份有关业务资料如下:
(1) 10月15日签订出口产品合同,出口价为80000美元(人民币牌价为1/8.3),款项已收到。
(2) 10月20日直接销售产品给一般纳税人,取得不含税价款收入500000元,同时收取包装物租金10000元,包装物押金 50000元。
(3) 10月21日直接内销产品给小规模纳税人,普通发票上注明的价款为100000元。
(4) 10月30日转让不需用的仓库一间,已知其账面原值200000元,累计折旧 150000元,合同上注明的转让收入为40000元。转让过程中发生清理费支出(含印花税) 15000元。款项均已收付。
(5) 10月20日购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款700000元,税款 119000元。款项已支付,货物已入库。
(6) 10月30日领用原材料10000元用于本企业在建工程。
(7) 10月20日购进一批在建工程用原材料,价款20000元,税款3400元,发生运费支出1000元。款项已支付。
某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。当年3月从国
外进口小轿车1辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
要求:根据上述业务计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税;并做出相关的会计处理(关税税率20%,消费税税率8%)。
A.借:主营业务成本 3140000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000
B.借:其他应收款 3600000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000
C.借:其他应收款 460000 贷:应交税费——多交增值税(出口退税) 460000
D.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000
A.借:主营业务成本 2340000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000
B.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2340000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000
C.借:其他应收款 130000 贷:应交税费——多交增值税 130000
D.借:其他应收款 2470000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2470000
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