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提问人:网友sddylzh 发布时间:2022-01-06
根据下列材料,请回答下列各题: 某运输企业位于市区,实行“营改增’’后,申请认定为增值税一般纳税人
[单选题]

根据下列材料,请回答下列各题: 某运输企业位于市区,实行“营改增’’后,申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务: (1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。 (2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付 给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 (3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入29.25万元。 (4)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。 该企业业务(1)应确认销项税是()万元。

A.8.8

B.28.37

C.9.28

D.9.68

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第1题
综合题:

某运输企业位于市区,实行“营改增”后,申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务:

(1)为某企业运输一批原材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。

(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务,收取全程货运收入135万元(不含税),并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业,支付给甲运输企业不含税运费45万元,并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入17.55万元,车辆保证金7.02万元。

(4)将两艘运输用船对外出租,一艘签订程租合同,收取租金10万元,开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同,收取不含税租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。

(5)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,已计提折旧280万元。

(6)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。

(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元,另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元,均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。

根据上述资料,回答下列问题.

该企业10月份应确认销项税()万元。

A. 27.43

B. 28.37

C. 30.44

D. 30.31

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第2题
本题涉及个人所得税、营改增、城建税(及教育费附加)。居住在市区的某公司职员谢先生,2013年取得以下所得:(1)每月取得公司支付的工资薪金7500元;(2)10月1日,将其自己的小汽车出租给他人使用,每月取得租金5000元(考虑增值税);(3)在报纸上发表一篇文章,得到稿酬4000元。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(5)小题。下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的是()。

A. 应缴纳增值税850元

B. 应缴纳增值税2550元

C. 应缴纳城建税42.5元

D. 应缴纳教育费附加76.5元

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第3题
某商业零售企业为增值税一般纳税人,属于“营改增”试点地区,2012年12月发生如下业务:

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业运输服务,取得增值税专用发票上注明的运费30万元。

(4)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的产品损毁,账面价值30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税均已经于上月抵扣。

销售玉石首饰和金项链应计入销项税()万元。

A. 25.64

B. 28.77

C. 27.32

D. 26.48

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第4题
下列有关营改增的规定,描述不正确的是()。

A. 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,照章征收增值税

B. 航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务,不征收增值税

C. 航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D. 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税

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第5题
某企业2013年11月份实际缴纳增值税34万元,消费税60万元,所得税13万元。已知该企业所在地城市维护建设税税率为7%,该企业应缴纳的城市维护建设税是()万元。

A.8.4

B.6.58

C.6.02

D.4.2

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第6题
北京市某公司专门从事咨询服务,被认定为增值税一般纳税人,2013年8月发生如下业务:取得某项咨询服务收入53万元(含税价);购进一台经营用设备,取得防伪税控增 值税专用发票,注明金额10万元,税额1.7万元。已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为()万元。

A.1.3

B.1.7

C.3

D.3.18

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第7题
张某2013年4月l5日购小轿车l辆,但到当年l2月31日也未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则下列说法正确的有()。

A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间

B.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间

C.张某应纳车船税360元

D.张某应纳车船税320元

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第8题
申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。 ()
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第9题
税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过2万元的保证金。并限期缴销发票。 ()
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第10题
下列有关A银行办理转账手续的说法,正确的是()。

A.A银行为甲公司办理转账手续符合规定

B.A银行为甲公司办理转账手续不符合规定

C.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务

D.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起5个工作日后,方可使用该账户办理付款业务

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