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提问人：网友彭素环 发布时间：2023-08-22
甲公司为增值税一般纳税人，2×21年9月1日，自行建造办公楼一栋，外购工程物资一批并全部领用，其价款为10000万元，款项已通过银行存款支付；办公楼建造时，领用本公司外购的原材料一批，价值（不含增值税）为2000万元；领用本公司所生产的产品一批，成本为3000万元，公允价值为5000万元，应付建造工人的工资为6000万元；办公楼于2×21年12月完工。该办公楼达到预定可使用状态时的入账价值为（）万元。
[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2×21年9月1日，自行建造办公楼一栋，外购工程物资一批并全部领用，其价款为10000万元，款项已通过银行存款支付；办公楼建造时，领用本公司外购的原材料一批，价值（不含增值税）为2000万元；领用本公司所生产的产品一批，成本为3000万元，公允价值为5000万元，应付建造工人的工资为6000万元；办公楼于2×21年12月完工。该办公楼达到预定可使用状态时的入账价值为（）万元。

A.21000

B.23000

C.22000

D.23800

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第1题
甲公司为增值税一般纳税人，出租和出售投资性房地产适用的增值税税率为9%，2×16年至2×21年发生以下交易或事项：2×16年12月31日购入一栋管理用办公楼，支付购买价款13080万元（）

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第2题
甲公司系增值税一般纳税人。2×21年8月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注定的价款为100万元，增值税税额为13万元；支付原材料运费取得的增值税专用发票上注明的价款为1万元，增值税税额为0.09万元。不考虑其他因素，该批原材料的初始入账金额为（）万元

A.114.09

B.113

C.101

D.100

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第3题
甲公司为增值税一般纳税人。2×21年2月5日，甲公司以212万元的价格（含增值税12万元）从产权交易中心竞价获得一项商标权，另支付其他相关税费5万元。为推广该商标，甲公司发生广告宣传费用4万元、展览费3万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元

A.212

B.205

C.224

D.217

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第4题
甲公司是增值税一般纳税人，由ABC三位股东于20×9年12月31日共同出资设立，注册资本为1600万元，2×21年12月31日，D股东加入本公司，将甲公司的注册资本由1600万元增加到2000万元，D股东以银行存款200万元及一批原材料（原材料市场售价为100万元，增值税税率为13％）出资，占增资后注册资本的10％，其余的增资由ABC三个股东按照原有的出资比例来出资。2×21年12月31日，四位股东的出资全部到位，并办理了相关的法律手续。甲公司2×21年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积是（）万元。

A.113

B.200

C.313

D.2000

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第5题
甲公司为增值税一般纳税人，2×21年2月1日开始自行建造某仓库，外购工程物资一批全部用于仓库建造，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，建造过程中领用本公司外购原材料一批，该批产品的成本为40万元，市场售价为50万元，购入时已抵扣增值税进项税额5.2万元，以银行存款支付工程人员薪酬合计12万元。仓库于2×22年5月31日达到预定可使用状态，则甲公司该仓库的入账成本为（）万元。

A.252

B.262

C.267.2

D.257.2

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第6题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年9月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为100万元(不含增值税)。由于成批销售，乙公司可以享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于9月11日付清货款。甲公司应收账款的入账价值为()万元。

A.117

B.90

C.105.3

D.103.19

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第7题
甲公司为增值税一般纳税人，2×19年1月31日购入一台需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为24万元，发生安装费用20万元，设备于当日达到预定可使用状态，该资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2×20年12月31日该生产设备的可收回金额为54万元（公允价值减去处置费用后的金额与预计未来现金流量现值较高者）。当日甲公司预计该生产设备尚可使用年限为3年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。则2×21年该生产设备应计提的折旧额为（）

A.18万元

B.16.67万元

C.27万元

D.13.33万元

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第8题
甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月购进一批红薯，支付给农户收购价款80000元，取得农产品收购发票；并支付不含税运费1000元，取得运输公司（为增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。10月因管理不善霉烂损失2/5。则下列关于甲酒厂10月应进项税额转出的金额计算中，正确的是（）。

A.（80000 +1000）÷（1+9%）×9%×2/5

B.（80000 +1000）×9%×2/5

C.[80000÷（1-9%）×9%+1000÷（1+9%）×9%]×2/5

D.（80000 +1000）÷（1-9%）×9%×2/5

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第9题
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2×21年发生如下经济业务：

（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为14.3万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税15.6万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

（2）1月5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。2月5日甲公司收到货款。7月5日退货期满，丙公司实际退回商品50件，甲公司当天开出红字增值税专用发票并当即返还货款，收到退货。

（3）1月10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2×21年6月1日给甲公司开出一张面值115260元、为期6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。

要求：根据上述资料，编制上述业务的会计分录。

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第10题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×20年9月5日，甲公司为客户定制一项软件，工期大约6个月，合同总收入339万元（含税）。至2×20年12月31日已发生成本150万元，预收账款280万元。预计开发完整个软件还将发生成本50万元。2×20年12月31日经专业测量师测量，软件的开发程度为60%。不考虑其他因素，则甲公司2×20年末应确认的收入为（）万元

A.225

B.254.25

C.203.4

D.180

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第11题
甲公司为增值税一般纳税人，2016年8月销项税额153 000元，进项税额85 000元，上月结转可继续抵扣增值税额14 000元，当月预交增值税20 000元，当月将产品加工用白糖用于发放职工降温福利，其价值1 800元，适用增值税率17%。 要求： （1）计算甲公司8月应交增值税。 （2）编制8月末结转增值税的会计分录。 （3）编制9月10日实际缴纳8月增值税的会计分录。
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