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提问人：网友lqlq2018 发布时间：2022-01-06

[单选题]

某企业2007年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年里税前补亏。假定企业预计未来5年里每年税前利润能达到30万元。当年所得税率为33%，已知2008年起所得税率将改为25%。2007年末应确认递延所得税资产()。

A.66万元

B.50万元

C.49.5万元

D.37.5万元

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第1题

甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年

按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；

(2)编制应交所得税的会计分录。

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第2题

某企业 2007 年初资产总额为 600 万元，年末数为 1 000 万元； 2007 年度企业的税前利润为 400 万元，所得税税率为 25 % （企业无税前调整事项），利息费用为60万元。

要求：计算企业 2007 年度的总资产收益率（以净利润、税前息后利润及息税前利润三种收益口径）

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第3题

甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25%，当年

按税法核定的全年可扣除业务招待费120000元，该企业全年实发业务招待费为140000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。

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第4题

15.某企业2019年度税前会计利润为-200万元。根据税法规定，企业可以在以后5年内税前补亏。假定企业预计未来5年内每年税前利润能达到30万元。所得税税率为25%。2019年年末有关所得税的会计处理应为（）。（金额单位：万元）

A.借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用 50

B.借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债 50

C.借：递延所得税资产 37.5 贷：所得税费用 37.5

D.借：所得税费用 37.5 贷：递延所得税负债 37.5

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第5题

某企业2007年息税前利润为200万元，总资产占用额1000万元，预期最低资产息税前利润率为15%，则剩余收益为()。

A.20万元

B.15万元

C.3万元

D.50万元

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第6题

某企业2018年度实现主营业务收入600万元，主营业务成本200万元，其他业务收入400万元，其他业务成本160万元，计提的资产减值损失96万元，计提消费税30万元，发生的生产车间固定资产日常修理费用16万元，广告费24万元，行政罚款16万元，国债利息收入102万元，则该企业2018年度税前会计利润为（）万元。

A.592

B.560

C.520

D.474

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第7题

某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为33%。该企业2007年度税前利润总额为11万元，发生的应纳税暂时性差异为1万元。经计算，该企业2007年度应交所得税为3.3万元。则该企业2007年度的所得税费用为()万元。

A.2.97

B.3.3

C.3.63

D.3.96

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第8题

某企业某年度向税务机关申报应税所得额（会计利润)为30万元，经税务机关审核，当年6月30日归还1月1

某企业某年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)为30万元，经税务机关审核，当年6月30日归还1月1日向银行借款200万元(生产用款)的本息210.8万元；当年8月31日归还2月1日向非金融机构借款100万元(生产用款)的本息105.15万元。除发生的利息费用外，其他项目不予考虑。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

当年允许在税前列支的利息费用为()万元。

A．10.80

B．15.95

C．14.95

D．13.95

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第9题

某企业只生产和销售一种产品，2007年度该产品的销售数量为1500件，单位售价为1000元，单位变动成本为600元，固定成本总额为300000元。如果2008年度税前目标利润比2007年度增长10%，则在其他条件不变时，该企业的单位变动成本应为()元。

A.650

B.580

C.550

D.500

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第10题

甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。

要求：

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