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下列关于资产的税务处理说法正确的是()。A.固定资产的计价,应以原价为准,即以制造、建造过程中
A.固定资产的计价,应以原价为准,即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价
B.固定资产折旧只应当采用直线法计算
C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价,应以成本价为准
D.作为投资或者受让的无形资产,在协议、合同中规定使用年限的,可以按照该使用年限分期摊销;没有规定使用年限的,或者自行开发的无形资产,摊销期限不得少于5年
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A.固定资产的计价,应以原价为准,即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价
B.固定资产折旧只应当采用直线法计算
C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价,应以成本价为准
D.作为投资或者受让的无形资产,在协议、合同中规定使用年限的,可以按照该使用年限分期摊销;没有规定使用年限的,或者自行开发的无形资产,摊销期限不得少于5年
A. 进行清产核资是发生的固定资产评估价值净增值,不计入应纳税所得额
B. 纳税人接受捐赠的实物资产,按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入,并入当期应纳税所得额,计算缴纳所得税
C. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资,投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额
D. 国有资产产权转让发生的产权转让净收益,计入应纳税所得额,依法缴纳企业所得税
E. 企业取得的实物资产捐赠收入金额较大,并入一个纳税年度缴税确有困难的,经主管税务机关审核确认,可以在不超过3年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额
A.将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金
B.由企业支付旅游费用,提供假期旅游津贴,同时降低个人的薪金
C.将工资薪金所得转化为劳务报酬所得,以主动适用较低的边际税率
D.将现金奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气、电话等公用设施和服务,并免费提供给职工
E.派出本企业职工为他人提供劳务,将取得的一部分报酬转为由对方承担本应由己方承担的费用
A.35.00% B.33.33% C.33.55% D.20.25%
(1)外销原煤10000吨,销售价为每吨600元;
(2)销售原煤4000吨,销售价为每吨550元;
(3)销售本月生产的选煤200吨,选煤回收率为70%,销售价为每吨1200元;
(4)移送加工煤制品用原煤3000吨;
(5)用本月生产的160吨选煤支付发电厂电费。
当月煤矿购进原材料及辅助材料准予抵扣的进项税额为500000元。
该煤矿原煤资源税单位税额为每吨0.5元,月底煤矿计算应纳的资源税和增值税为:
应纳资源税课税数量为:
10000+4000+200+3000+160=17360(吨)
应纳资源税税额=17360×0.5=8680(元)
增值税销项税额=(10000×600+4000×550+200×1200+160×1200+3000×550)×17%=1747940(元)
应纳增值税税额=1747940-500000=1247940(元)
根据《资源税暂行条例》的规定,该煤矿计算缴纳的资源税和增值税正确吗?你能帮助该煤矿正确计算应纳资源税和增值税税额吗?
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