我们常常听到五险一金,但工资单上只有三险一金,没有哪两个保险项目?
A.工伤保险和失业保险
B.失业保险和医疗保险
C.工伤保险和生育保险
D.失业保险和生育保险
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A.工伤保险和失业保险
B.失业保险和医疗保险
C.工伤保险和生育保险
D.失业保险和生育保险
1.费用扣除标准调高至1600元,三险一金不缴税
2005年12月26日,财政部、国家税务总局联合发出通知,明确了个人所得税的工资、薪金所得减除费用标准问题。根据新修订的个人所得税法有关规定,纳税人自2006年1月1日起就其实际取得的工资、薪金所得,按照每月1600元的费用减除标准,计算缴纳个人所得税。
同时,工资、薪金所得应根据国家税法的统一规定,严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的政策口径来掌握执行。除了国家统一规定的减免税项目外,工资、薪金所得范围内的全部收入,应一律照章征税。
对此,记者昨天请北京市地税局相关人士进行了解读,该人士表示,这一规定对广大纳税人来说意味着,从2006年1月1日起,计算个人所得税时,被纳入费用减除范围的内容将包括1600元加上“三险一金”。因为修订后的《个人所得税法实施条例》中规定,单位为个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。纳税人除此之外取得的其他补贴将照章征税。
昨天,财政部、国家税务总局还明确要求,任何地方不得擅自规定免税项目或变相提高减除费用标准,各地一律按统一标准执行。对擅自提高减除费用标准的地方,将相应减少财政转移支付数额或者调减所在地区所得税的基数。而对地方擅自提高的减除费用标准,税务机关被要求不得执行,并要向上级税务机关报告。
据了解,在个税费用扣除标准从800元提高到1600元之前,我国部分地区自行制定了不同的费用减除标准,部分经济发达的城市达到1600元左右。今后,这个减除标准将更加统一。
2.为什么要定在1600元
新的个税费用扣除标准为什么要定在1600元?财政部负责人回答说,基于三个原因:
首先,要考虑保证家庭基本生活费用。
其次,扣除标准设定以后,中低收入者要减得多,高收入者减得少。草案中从800元到1500元,纳税人的人数大致就减少了一半。以2004年全国城镇居民收入比较,按800元的扣除标准,有60%的工薪阶层需要缴纳个人所得税;调整为1600元以后,可以使工薪阶层的纳税面降到26%。
最后,考虑到了地区间的差异。我国从2002年实行所得税中央与地方分享,目前中央分享60%,地方分享40%,大部分税收来自东部,中西部比较少。从800元调到1600元,国家财政大概减收280多亿元,减得多了,我们的财政承受是一个问题。
3.新个税费用扣除标准让市民“月月受惠”
个人所得税费用扣除标准提高到1600元,这对北京市民来说,等于把2003年9月1日开始执行的1200元个税税前扣除标准净提高了400元。
这次提高个税费用扣除标准最高兴的应是月工资在1200元到1600元之间的市民,因为他们将不用再缴纳个人所得税。同时,月收入超过1600元的纳税人也同样因此不同程度地减轻纳税额。
另外,个税费用扣除标准的提高,不仅让市民“月月受惠”,而且,还有可能在拿年终奖时也同样得到实惠。个税费用扣除标准提高到1600元后,凡是月工资低于1600元的市民,在年终奖交个税时,都可以先在年终奖中扣除月工资与1600元的差额,然后再确定适用税率。例如,甲的月收入为1000元,年终奖为6350元,在个税费用扣除标准提高前,甲年终奖应纳个人所得税=[6350-(1200-1000)]×10%-25=590元;而在个税费用扣除标准提高后,甲年终奖应纳个人所得税=[6350-(1600-1000)]×5%=287.5元,比过去减少了302.5元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.入职时郝某个人需缴纳的基本养老保险数额为()元。
A.160
B.168
C.240
D.280
2.如郝某送医院经抢救无效后死亡,其近亲属可以依法领取()。
A.丧葬补助金
B.供养亲属抚恤金
C.一次性工亡补助金
D.精神损害赔偿金
3.张某经过抢救后成功度过危险期,但是医生要求其暂停工作,住院一个月。如张某尚在停工留薪期内,下列选项的表述中正确的是()。
A.张某在该期间的工资可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%
B.张某在该期间的工资由甲公司支付
C.张某在该期间的工资由工伤保险基金支付
D.如张某生活不能自理,该期间需要护理的,由所在单位负责
4.如张某被鉴定为4级伤残,则自劳动能力鉴定结论作出之日起()后,张某认为伤残情况发生变化的,可以申请劳动能力复查鉴定。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.2年
1.逐项计算李龙全年应缴纳的个人所得税税额。
2.计算李龙全年所得额,判断个人所得税缴纳方式。
3.填制个人所得税纳税申报表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习个人所得税计算与申报相关法律知识。
2.物品准备:《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
李龙为海滨市荣威公司高级工程师,2011年的全年收入和税款缴纳情况如下:
(1)月工资收入明细资料如下:月应发工资合计9200元,其中基本岗位工资7000元,伙食补贴1000元,月奖金1200元。扣缴“三险一金”2520元,其中基本养老保险960元,基本医疗保险240元,失业保险120元,住房公积金1200元。大成公司已扣缴个人所得税款6924元。12月取得全年一次性效益奖36000元。大成公司没有扣缴税款。
(2)5月完成某单位委托的工程项目可行性方案设计,取得含税设计费8000元。
(3)7月1日转让其拥有的一项发明专利,含税转让款40000元,受让方已扣缴税款6400元。
(4)2月在A国转让一项专利使用权,一次取得使用费收入30000元,该项收入已在A国缴纳了个人所得税4600元。
(5)3月出版著作一部,取得一次性稿酬收入15000元,出版社已扣缴税款1680元。
(6)购买国债当年取得利息收入2000元,购买企业债券当年取得利息收入1500元(含税),没有扣缴税款。
A、借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应付款
——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——住房公积金
B、借:应付职工薪酬——五险一金
贷:其他应付款
——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——住房公积金
C、借:管理费用-五险一金等
贷:应付职工薪酬
——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——住房公积金
D、借:管理费用-五险一金等
贷:其他应付款
——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——住房公积金
2014年8月10日,王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤,住院治疗3个月。住院期间,甲公司停发每月15000元的工资和一切福利。
2016年6月1日,王某因遗传性心脏病动手术,住院治疗。7月1日,甲公司以合同到期为由终止劳动合同,并停发病假工资。 2016年9月1日,王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。
下列关于甲公司为王某办理社会保险登记和费用缴纳的表述中,正确的是()。
A.甲公司应当自2013年7月1日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
B.甲公司应当自2013年7月10日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
C.王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为3000×3×8%=720(元)
D.王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为15000×8%=1200(元)
王某因遗传性心脏病动手术,下列关于王某享受待遇的表述中,正确的是()。A.王某享有3个月的医疗期待遇
B.病休期间,公休、假日和法定节日包括在内
C.甲公司不得终止劳动合同,劳动合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
D.对甲公司违法终止劳动合同,王某可以主张,用人单位按照经济补偿金标准的2倍向其支付赔偿金
2016年9月1日,王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。王某领取失业保险的期限最长为()。A.6个月
B.12个月
C.18个月
D.24个月
王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤,下列关于王某住院期间的待遇,表述正确的是()。A.王某享有医疗期待遇,住院期间甲公司每月向其支付的工资不得低于12000元
B.王某享有工伤保险待遇,住院期间原工资福利不变,由甲公司按月支付
C.王某享有工伤保险待遇,王某享有的停工留薪期一般不超过12个月
D.王某既不享受医疗期待遇,也不享受工伤保险待遇,住院期间甲公司可以停发工资和一切福利
A、是针对任何劳动能力丧失风险的保险
B、工伤保险是世界上实施最广泛的社会保险制度
C、专门针对由于工作造成直接和间接的职业伤害保障
D、范围覆盖了因工伤造成的暂时或永久性的劳动能力丧失风险
A、登记材料的核查需要时间
B、有一部分人可以短时间内找到工作
C、在等待期内,失业者往往还有一些储蓄和离职补偿金等,等待期的存在不会马上影响到失业者的生活
D、给潜在失业者一个思考的缓冲器
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