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提问人：网友邓彤
发布时间：2023-02-28
![《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（）](https://img2.soutiyun.com/shangxueba/askcard/2023-02/28/1158/20230228150301919.jpg)
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《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（）
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第1题
《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》财税〔2009〕59号规定：债务
人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。()
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第2题
关于法人股东同自然人股东“股权投资模式”运用的比较，说法正确的有（)。A、无论法人股东还是自然
关于法人股东同自然人股东“股权投资模式”运用的比较，说法正确的有()。
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A、无论法人股东还是自然人股东，都可以无税将“直接持股模式”变为“间接持股模式”
B、自然人股东的运用着眼于避免股息红利所得，而法人股东的运用则着眼于公司架构调整，以及反向收购借壳上市
C、无论法人股东，还是自然人股东，都可以应用于增加目标公司注册资本
D、法人股东的运用必须符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)所规定的特殊性税务处理要求，特别要注意两个比例，即：收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，而自然人股东根据国税函[2005]319号文件的规定，无论股权比例是多少，只要将股权进行投资，其评估增值都可以暂时不实现。
第3题
《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号规定：原执行工效挂
钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，可在实际发放年度企业所得税前据实扣除。()
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第4题
《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号)第六条第（二)项中有关“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（)”。
A.70%
B.50%
C.60%
D.80%
第5题
非居民企业股权转让所得税如何计算？
问题内容：我是一外国企业，持有国内居民企业股权，2008年11月，与另一居民企业签订协议进行股权置换。2009年12月，总局发了国税函[2009]698号－《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》，有几个问题不明确，请教如下：
1、置换双方无关联关系，置换时对股权都作了评估，协议作价同评估价有1%左右的差异，请问确定股权转让收入以评估价还是协议作价为准？2、按698号文件规定，股权成本以美元计算，但置换时价款是以人民币计价的，请问换算为美元时，以哪天的汇率计算？（是协议签订日，还是纳税日或其他）
3、698号文件2009年12月出台，但从2008年1月执行，以前置换时，双方都按成本价转让，无股权转让收益，所以未申报纳税。现在按美元算，将有收益要交所得税，请问现在申报纳税有无滞纳金，如有，如何计算？
第6题
外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题？
《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知》（国税函发〔1997〕207号）中有关“外商投资企业将其持有的中国境内、境外企业的股权，转让给与其有直接拥有或者间接拥有或被同一人拥有100％股权关系的公司，包括转让给具有上述股权关系的境内投资公司的，可按股权成本价转让，由于不产生股权转让收益或损失，不计征企业所得税”的规定，现在是否继续有效？
第7题
依据《关于落实《财政部国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》等文件有关企业所得税政策实施意见的通知》（沪国税函〔2015〕27号)，高新技术企业职工教育经费税前扣除属于纳税申报类税收管理事项。（)
第8题
《企业所得税法实施条例》规定，企业购置并实际使用()规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A.《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》
B.《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》
C.《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》
D.《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》
第9题
依据《关于做好2015年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知》的通知》（沪国税函〔2016〕12号)，自2016年一季度起，本市核定征收企业在企业所得税季度预缴纳税申报环节需要同时填报《核定征收企业收入总额明细表》。（)
第10题
()年12月31日以前依法在中国境内成立但尚未认定的软件企业，仍按照《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)第一条的规定以及《软件企业认定标准及管理办法(试行)》(信部联产〔2000〕968号)的认定条件，办理相关手续，并继续享受到期满为止。
A.2012
B.2010
C.2011
D.2013
第11题
2008年，国家税务总局印发《关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发{2008}116号），对符合条件的研发费用允许企业加计（）在所得税税前扣除。
A.40%
B.50%
C.50%
D.70%
